Jährliche, vom Arbeitgeber zwingend auszustellende Bescheinigung (Formular 11 ESTV) über alle Lohnzahlungen und Vergütungen an Arbeitnehmende für das Steuerjahr.
Auch bekannt als: Salärausweis, Formular 11, Certificat de salaire
Der Lohnausweis ist das zentrale Dokument der Lohnbescheinigung in der Schweiz. Er wird auf dem amtlichen Formular 11 (Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV in Zusammenarbeit mit der Schweizerischen Steuerkonferenz SSK) ausgestellt und ist für alle Arbeitsverhältnisse Pflicht — unabhängig von Höhe oder Dauer. Er bildet die Grundlage für die Veranlagung der direkten Bundessteuer, der Kantons- und Gemeindesteuern sowie für die Quellenbesteuerung.
Die Erstellung richtet sich nach der «Wegleitung zum Ausfüllen des Lohnausweises» (Stand 1. Januar 2026), die Ende 2025 zusammen mit aktualisierten FAQ publiziert wurde. Wesentliche Neuerung 2026: Die steuerlich anerkannte Kilometerentschädigung wurde von 70 auf 75 Rappen pro Kilometer erhöht. Felder umfassen u. a. Lohn (Ziff. 1–7), AHV-/PK-Beiträge (Ziff. 9–10), Spesen (Ziff. 13) und Bemerkungen (Ziff. 15).
Der Arbeitgeber muss den Lohnausweis in der Regel bis Ende Januar (in einigen Kantonen bis Ende Februar) des Folgejahres an die Arbeitnehmenden aushändigen und — soweit kantonal vorgesehen — elektronisch oder physisch an die Steuerbehörde melden. Falsche oder unvollständige Lohnausweise können straf- und steuerrechtliche Folgen haben. Lohnsoftware mit ELM-Standard (einheitliches Lohnmeldeverfahren via Swissdec) automatisiert die Erstellung und Übermittlung an Sozialversicherer und Steuerbehörden.
Rechtsgrundlage
DBG Art. 127 (SR 642.11) (fedlex.admin.ch)Beispiel
Arbeitnehmer mit Bruttolohn CHF 95'000, AHV/IV/EO 5.3 % (CHF 5'035), ALV 1.1 % (CHF 1'045), BVG-AN-Anteil CHF 4'200, NBU 1.2 % (CHF 1'140). Lohnausweis Ziff. 1 = CHF 95'000, Ziff. 9 = CHF 6'080, Ziff. 10.1 = CHF 4'200.
Berechne die tatsächlichen Arbeitgeberkosten für einen Mitarbeiter in der Schweiz. Bruttolohn eingeben und alle Sozialabgaben sofort sehen.
Bruttolohn eingeben und Netto-Lohn inkl. aller Abzüge (AHV, ALV, NBU, BVG, Steuern) für alle 26 Kantone sofort berechnen.
Lohnabzüge zur Finanzierung der Alters- und Hinterlassenenversicherung; je hälftig von Arbeitgeber und Arbeitnehmer getragen, von Selbständigerwerbenden vollständig selbst geschuldet.
Mit der AHV erhobene Lohnabzüge zur Finanzierung der Invalidenversicherung sowie der Erwerbsersatzordnung für Dienstleistende und Mutterschaftsentschädigung.
Obligatorische berufliche Vorsorge (zweite Säule); Arbeitnehmende ab Mindestjahreslohn sind gegen die wirtschaftlichen Folgen von Alter, Invalidität und Tod versichert.
Obligatorische Unfallversicherung; schützt alle Arbeitnehmenden gegen die wirtschaftlichen Folgen von Berufsunfällen, Berufskrankheiten und — ab acht Wochenstunden — Nichtberufsunfällen.
Direkt am Lohn abgezogene Einkommenssteuer für ausländische Arbeitnehmende ohne Niederlassungsbewilligung sowie für bestimmte Leistungen an im Ausland Wohnhafte.
Mit Pfeffersack automatisierst du Buchhaltung, MWST-Abrechnung und Rechnungen komplett. Starte kostenlos – keine Kreditkarte erforderlich.