Lohn oder Dividende – Rechner

Das hängt von Kanton, Einkommen und Vorsorgesituation ab. Reine Steuer- und Abgabenrechnung: Die Dividende spart AHV/ALV und wird nur teilweise besteuert, kostet aber vorher Gewinnsteuer. Der Lohn ist voll abzugsfähig bei der Firma und baut AHV-Rente sowie Pensionskasse auf. In Tiefsteuerkantonen mit tiefer Teilbesteuerung ist die Dividende oft im Vorteil, sonst häufig eine Kombination aus marktüblichem Lohn plus Dividende. Der Rechner zeigt das Netto beider Wege für deine Zahlen.

Bei qualifizierten Beteiligungen (mindestens 10 % am Kapital) gilt die Teilbesteuerung: Auf Bundesebene sind 70 % der Dividende steuerbar (DBG Art. 20 Abs. 1bis), auf Kantonsebene je nach Kanton 50 % bis 80 %. Die Dividende stammt aus dem bereits mit der Gewinnsteuer belasteten Reingewinn – daher die wirtschaftliche Doppelbelastung, die die Teilbesteuerung mildert.

Dividenden sind Vermögensertrag (Kapitalertrag), kein Erwerbseinkommen. Deshalb sind sie nicht AHV-pflichtig. Kehrseite: Sie bauen keinen AHV-Rentenanspruch und keine Pensionskasse auf. Ein reiner Dividendenbezug kann die spätere Rente spürbar schmälern.

Die Ausgleichskasse akzeptiert keinen beliebig tiefen Lohn mit hoher Dividende. Nach dem Bundesgericht (BGE 134 V 297) ist eine Aufrechnung als Lohn nur möglich, wenn der Lohn unangemessen tief UND die Dividende im Verhältnis zum eingesetzten Kapital übersetzt ist. Faustregel der BSV-Wegleitung: Eine Dividende bis rund 10 % des Steuerwerts der Anteile gilt als unbestritten. Der Lohn soll dem marktüblichen Gehalt für die Tätigkeit entsprechen.

Die kombinierte effektive Gewinnsteuer (Bund 8.5 % zzgl. Kanton und Gemeinde) liegt 2026 je nach Kanton zwischen rund 11.5 % und 20.5 %. Tiefsteuerkantone sind unter anderem Zug, Luzern und Nidwalden, höhere Sätze haben etwa Bern, Zürich und Aargau. Der Rechner füllt den Hauptort-Satz je Kanton vor; Gemeinden im selben Kanton weichen leicht ab.

Die Firma führt 35 % Verrechnungssteuer an die ESTV ab und zahlt dir 65 % aus. Als in der Schweiz ansässige Privatperson erhältst du die 35 % bei korrekter Deklaration in der Steuererklärung vollständig zurück. Es ist also ein Liquiditäts-, kein Kostenfaktor – der Rechner lässt ihn im Netto-Vergleich deshalb bewusst aussen vor.

Den Grenzsteuersatz auf deinem letzten Einkommensfranken. Da Lohn und Dividende auf dein übriges Einkommen aufgesetzt werden, ist der Grenz- (nicht der Durchschnitts-)satz massgebend. Die direkte Bundessteuer erreicht maximal 11.5 %. Den Kantons- und Gemeindeanteil kannst du z. B. über den Brutto-Netto-Rechner oder deine letzte Steuerrechnung abschätzen.

Für die Vorsorge ist der Lohn oft besser: Nur er baut AHV-Rente und Pensionskasse (BVG) auf und ermöglicht steuerbegünstigte PK-Einkäufe. Wer stark auf Dividende setzt, spart kurzfristig Abgaben, verzichtet aber auf Rentenaufbau. Genau diesen nicht direkt bezifferbaren Vorteil blendet die reine Netto-Rechnung aus – der Rechner weist darauf hin.

Tendenziell dort, wo tiefe Gewinnsteuer und tiefe kantonale Teilbesteuerung zusammentreffen – etwa Zug, Luzern, Nidwalden oder Schwyz (Teilbesteuerung 50 %). Umgekehrt schmälert eine hohe Teilbesteuerung wie in Basel-Stadt (80 %) den Dividendenvorteil. Die Tabelle im Rechner zeigt Gewinnsteuer und Teilbesteuerung für alle 26 Kantone.

Der Rechner liefert einen fundierten Richtwert auf Basis der offiziellen Sätze 2026. Er bildet aber weder deine vollständige Progression noch Sonderfaktoren wie Pensionskasseneinkäufe, Vermögenssteuer auf zurückbehaltenen Gewinnen oder die genaue Gemeindesteuer ab. Für eine verbindliche Optimierung mit Blick auf die Gesamtsituation ist eine Treuhänderin beizuziehen.