Eine GmbH gründest du in der Schweiz in fünf Schritten: Firmennamen und Statuten vorbereiten, das Stammkapital von mindestens CHF 20'000 vollständig auf ein Sperrkonto einzahlen, den Gründungsakt notariell beurkunden lassen, den Handelsregistereintrag abwarten und danach AHV-, MWST- und Steueranmeldung erledigen. Die reinen Gründungskosten liegen bei rund CHF 2'000 bis 3'000; das Stammkapital kommt hinzu, bleibt dir aber nach dem Eintrag als Betriebskapital erhalten. Ab dem ersten Tag gilt die Pflicht zur doppelten Buchhaltung — unabhängig vom Umsatz. Dieser Artikel führt dich durch den Ablauf, die echten Kosten, den Steuervergleich mit der Einzelfirma und die Pflichten, die nach der Gründung auf dich zukommen.
GmbH, Einzelfirma oder AG: Die Unterschiede auf einen Blick
| Merkmal | Einzelfirma | GmbH | AG |
|---|---|---|---|
| Mindestkapital | Keines | CHF 20'000 | CHF 100'000 (mind. 50% einbezahlt) |
| Haftung | Unbeschränkt, mit Privatvermögen | Beschränkt auf Gesellschaftsvermögen | Beschränkt auf Gesellschaftsvermögen |
| Gründung | Formlos möglich | Notarielle Beurkundung + HR-Eintrag | Notarielle Beurkundung + HR-Eintrag |
| Buchhaltung | Einfach (unter CHF 500'000 Umsatz) | Doppelte Buchhaltung zwingend | Doppelte Buchhaltung zwingend |
| Besteuerung | Einkommen direkt | Gewinn- + Kapitalsteuer + Dividendensteuer | Gewinn- + Kapitalsteuer + Dividendensteuer |
| Sozialversicherung | AHV als Selbständiger (~10%) | AHV als Angestellter (paritätisch je ~5.3%) | AHV als Angestellter (paritätisch je ~5.3%) |
| Gesellschafter | 1 Person | Mind. 1 Person | Mind. 1 Aktionär |
| Anonymität | Keine | Gesellschafter im HR öffentlich | Aktionäre nicht öffentlich |
Gesetzliche Grundlage: Art. 772–827 OR (Obligationenrecht)
Falls du den direkten Vergleich zwischen Einzelfirma und GmbH suchst, lies auch unseren Artikel Einzelfirma vs. GmbH.
Schritt für Schritt: GmbH gründen
Schritt 1: Vorbereitung (1–2 Wochen)
Firmennamen prüfen: Dein Wunschname muss einzigartig sein. Prüfe die Verfügbarkeit auf zefix.ch. Der Name muss den Zusatz "GmbH" oder "Gesellschaft mit beschränkter Haftung" enthalten.
Gesellschaftszweck definieren: Der Zweck beschreibt, was deine GmbH tut. Formuliere ihn breit genug, damit du flexibel bist, aber konkret genug, damit er aussagekräftig ist.
Gesellschafter und Stammanteile festlegen: Wer ist beteiligt, und mit wie viel? Der Mindestnennwert pro Stammanteil beträgt CHF 100 (Art. 774 OR). Bei einer Einpersonen-GmbH hältst du 100% der Stammanteile.
Statuten erstellen: Die Statuten sind der Gesellschaftsvertrag deiner GmbH. Sie regeln Firma, Sitz, Zweck, Stammkapital, Organe und Gewinnverteilung. Vorlagen findest du online oder bekommst sie vom Notar.
Geschäftsführer bestimmen: Mindestens ein Geschäftsführer muss Wohnsitz in der Schweiz haben und über Einzelzeichnungsrecht verfügen (Art. 814 Abs. 3 OR).
Schritt 2: Kapitaleinzahlung (2–5 Arbeitstage)
Das Stammkapital von mindestens CHF 20'000 muss zu 100% einbezahlt werden. Das ist ein Unterschied zur AG, bei der nur 50% sofort fällig sind.
So funktioniert es:
- Sperrkonto eröffnen bei einer Schweizer Bank (Kapitaleinzahlungskonto)
- CHF 20'000 (oder mehr) auf das Sperrkonto einzahlen
- Bankbestätigung über die Einzahlung erhalten
Das Stammkapital wird nach dem Handelsregistereintrag freigegeben und steht der GmbH als Betriebskapital zur Verfügung. Es wird nicht eingefroren. Du kannst es für Geschäftszwecke verwenden.
Gut zu wissen: Seit dem neuen Aktienrecht (1.1.2023) kann das Stammkapital auch in einer Fremdwährung (EUR, USD, GBP, JPY) geführt werden, sofern dies die funktionale Währung der GmbH ist.
Schritt 3: Notarielle Beurkundung (1 Tag)
Der Gründungsakt muss von einem Notar öffentlich beurkundet werden. Beim Termin werden unterzeichnet:
- Gründungsprotokoll (öffentliche Urkunde)
- Statuten (Gesellschaftsvertrag)
- Stampa-Erklärung (keine weiteren Sacheinlagen oder besonderen Vorteile)
- Lex-Friedrich-Erklärung (kein Verstoss gegen das Grundstückerwerbsgesetz)
- Opting-Out-Erklärung (Verzicht auf Revisionsstelle, falls zutreffend)
Alle Gesellschafter müssen persönlich anwesend sein oder sich vertreten lassen.
Schritt 4: Handelsregistereintrag (1–4 Wochen)
Der Notar reicht die Unterlagen beim zuständigen Handelsregisteramt ein. Die Bearbeitungszeit beträgt je nach Kanton 7 bis 14 Arbeitstage (Express in 5 Tagen möglich). Nach dem Eintrag wird die Gründung im Schweizerischen Handelsamtsblatt (SHAB) publiziert.
Ab dem Eintragungsdatum existiert die GmbH als juristische Person.
Tipp: Sobald der Gründungsakt beim Notar abgeschlossen ist, kann die GmbH bereits als "GmbH in Gründung (i.Gr.)" geschäftlich tätig werden.
Schritt 5: Nach der Gründung
- Sperrkonto wird freigegeben → Geschäftskonto wird aktiv
- AHV-Ausgleichskasse anmelden (erfolgt teilweise automatisch nach HR-Eintrag)
- MWST-Registrierung prüfen (ab CHF 100'000 Jahresumsatz obligatorisch)
- Kantonale Steuerverwaltung anmelden
- Versicherungen abschliessen (UVG, BVG, falls Mitarbeitende geplant)
- Buchhaltung einrichten (doppelte Buchhaltung ist ab Tag eins Pflicht)
Die echten Kosten: Was eine GmbH-Gründung kostet
Einmalige Gründungskosten
| Posten | Kosten (CHF) |
|---|---|
| Stammkapital (Mindesteinlage) | 20'000 |
| Notarkosten | 800 – 2'000 |
| Handelsregistergebühr | 600 – 900 |
| SHAB-Publikation | 150 – 250 |
| Bankgebühr Sperrkonto | 100 – 300 |
| Anwalt/Treuhänder (optional) | 500 – 2'000 |
| Total ohne Stammkapital | ca. 2'000 – 3'000 |
| Total mit Stammkapital | ca. 22'000 – 23'000 |
Laufende Kosten nach Gründung
| Posten | Jährlich (CHF) |
|---|---|
| Buchhaltung (Treuhänder oder Software) | 1'500 – 5'000 |
| Steuererklärung | 500 – 2'000 |
| Revisionsstelle (ohne Opting-Out) | 2'000 – 5'000 |
| Domizilgeber (falls keine eigenen Räume) | 500 – 2'000 |
| Handelsregister-Jahresgebühr | 0 – 120 |
Zum Vergleich: Eine Einzelfirma kannst du mit weniger als CHF 500 gründen, ohne Stammkapital, ohne Notar, ohne HR-Pflicht (unter CHF 100'000 Umsatz). Mehr dazu in unserem Artikel zur Einzelfirma-Gründung.
Revisionsstelle: Brauchst du eine?
Die meisten kleinen GmbHs können auf die Revisionsstelle verzichten (Opting-Out), wenn:
- Weniger als 10 Vollzeitstellen (Jahresdurchschnitt)
- Alle Gesellschafter dem Verzicht zustimmen
Das spart CHF 2'000 bis 5'000 pro Jahr.
Wichtig seit 2025: Der Verzicht auf die Revisionsstelle muss vor Beginn des Geschäftsjahres beim Handelsregister angemeldet werden und gilt nur für künftige Geschäftsjahre.
Buchhaltungspflichten einer GmbH
Eine GmbH unterliegt immer der Pflicht zur doppelten Buchhaltung (Art. 957 Abs. 1 OR) — unabhängig vom Umsatz. Das ist der grösste Unterschied zur Einzelfirma.
Was das konkret bedeutet:
- Doppelte Buchführung mit Soll und Haben
- Erstellung einer Bilanz zum Jahresende
- Erstellung einer Erfolgsrechnung (Gewinn- und Verlustrechnung)
- Anhang zur Jahresrechnung (Art. 959c OR)
- Genehmigung der Jahresrechnung durch die Gesellschafterversammlung
- Aufbewahrungspflicht von 10 Jahren (Art. 958f OR)
Die vereinfachte Milchbüchleinrechnung, die Einzelfirmen unter CHF 500'000 Umsatz nutzen dürfen, ist für GmbHs nicht erlaubt.
Für eine detaillierte Erklärung der doppelten Buchhaltung empfehlen wir unseren Artikel zur doppelten Buchführung.
Steuern: GmbH vs. Einzelfirma
Die steuerliche Situation einer GmbH ist grundlegend anders als bei einer Einzelfirma.
Wie die GmbH besteuert wird
Gewinnsteuer: Die GmbH zahlt Gewinnsteuer auf den Reingewinn (Bund: 8.5%, plus Kantons- und Gemeindesteuer). Gesamtbelastung je nach Kanton: 11.9% bis 20.5%.
Kapitalsteuer: Kantonal auf das steuerbare Eigenkapital (gering, aber auch bei Verlust fällig).
Dividendensteuer: Wenn du dir als Gesellschafter den Gewinn auszahlst, wird die Dividende bei dir persönlich als Einkommen besteuert, allerdings mit Teilbesteuerung: Bei qualifizierter Beteiligung (mind. 10%) werden auf Bundesebene nur 70% der Dividende besteuert (kantonal 50–80%).
Der steuerliche Breakpoint: Wann lohnt sich die GmbH?
Die Frage aller Fragen. Die kurze Antwort:
| Gewinn | Empfehlung |
|---|---|
| Unter CHF 80'000 | Einzelfirma in der Regel günstiger |
| CHF 80'000 – 150'000 | Individuell berechnen (kantonsabhängig) |
| Ab CHF 150'000 | GmbH lohnt sich steuerlich fast immer |
Warum sich die GmbH ab höheren Gewinnen lohnt:
Als GmbH-Inhaber zahlst du dir einen Lohn (Geschäftsaufwand der GmbH, reduziert den Gewinn) und schüttest den Rest als Dividende aus. Auf den Lohn fallen AHV-Beiträge an, auf die Dividende nicht. Die Dividende wird zudem nur teilbesteuert.
Rechenbeispiel bei CHF 150'000 Gewinn:
EINZELFIRMA:
Gewinn: CHF 150'000
AHV/IV/EO (~10%): CHF 15'000
Einkommenssteuer (~30%): CHF 45'000
Total Abgaben: CHF 60'000 (~40%)
GmbH (Lohn CHF 80'000 + Dividende CHF 52'000):
Lohn: AHV paritätisch: CHF 8'480
Lohn: Einkommenssteuer: CHF 18'000
GmbH: Gewinnsteuer: CHF 7'000
Dividende: Steuer: CHF 8'500
Total Abgaben: CHF 41'980 (~28%)
ERSPARNIS MIT GmbH: CHF 18'020/Jahr
Die genauen Zahlen variieren je nach Kanton, Gemeinde und persönlicher Situation. Lass dir das von einem Treuhänder durchrechnen, bevor du dich entscheidest.
Sozialversicherungen als GmbH-Inhaber
Ein oft übersehener Vorteil: Als GmbH-Inhaber giltst du versicherungsrechtlich als Arbeitnehmer deiner eigenen GmbH, nicht als Selbständiger.
Was das bedeutet:
Die Beitragssätze im Vergleich (gemäss AHV-Merkblatt 2.01, Stand 2026 — AHV/IV/EO total 10.6 % auf Löhne, je hälftig 5.3 %):
| Aspekt | Einzelfirma | GmbH |
|---|---|---|
| AHV-Beitrag | ~10% auf gesamten Gewinn | Je 5.3% (AG + AN), nur auf Lohn |
| Dividende | - | Keine AHV-Beiträge |
| BVG (Pensionskasse) | Freiwillig | Obligatorisch ab CHF 22'680 Lohn |
| ALV (Arbeitslosenversicherung) | Kein Anspruch | Beiträge ja, aber kein Anspruch bei arbeitgeberähnlicher Stellung |
| UVG (Unfallversicherung) | Freiwillig | Obligatorisch |
Achtung: Obwohl du als GmbH-Inhaber ALV-Beiträge zahlst, hast du bei arbeitgeberähnlicher Stellung (massgeblicher Einfluss auf die GmbH) keinen Anspruch auf Arbeitslosenentschädigung. Das ist eine häufige Überraschung.
Häufige Fehler bei der GmbH-Gründung
Fehler 1: Stammkapital unterschätzen
Die CHF 20'000 reichen für die Gründung, aber nicht zwingend für den Betrieb. Das Stammkapital ist dein Betriebskapital. Es geht schnell auf, wenn du Investitionen tätigst, bevor Umsatz fliesst. Plane genügend Liquidität ein.
Fehler 2: Doppelte Buchhaltung ignorieren
Die GmbH braucht ab Tag eins eine doppelte Buchhaltung. Wer das mit Excel improvisiert, hat spätestens beim Jahresabschluss ein Problem. Richte von Anfang an ein professionelles System ein.
Fehler 3: Lohn-/Dividendenmix nicht optimieren
Wer sich als GmbH-Inhaber den gesamten Gewinn als Lohn auszahlt, verschenkt den Steuervorteil der GmbH. Aber Achtung: Ein unrealistisch tiefer Lohn kann von der Ausgleichskasse als Umgehung qualifiziert werden.
Fehler 4: Opting-Out vergessen
Ohne Opting-Out-Erklärung musst du eine Revisionsstelle bestellen. Das sind unnötige Kosten von CHF 2'000 bis 5'000 pro Jahr. Erledige das gleich bei der Gründung.
Fehler 5: Statuten aus dem Internet
Kostenlose Statuten-Vorlagen sind ein Startpunkt, aber keine massgeschneiderte Lösung. Bei mehreren Gesellschaftern sind Themen wie Vorkaufsrecht, Konkurrenzverbot und Nachschusspflicht entscheidend. Investiere in eine saubere Beratung.
Checkliste: GmbH gründen
Vorbereitung:
- Firmenname auf zefix.ch prüfen
- Gesellschaftszweck definieren
- Gesellschafter und Stammanteile festlegen
- Statuten erstellen (lassen)
- Geschäftsführer mit Schweizer Wohnsitz bestimmen
Gründung:
- Sperrkonto bei Bank eröffnen
- Stammkapital (mind. CHF 20'000) einzahlen
- Notartermin für Gründungsakt vereinbaren
- Gründungsdokumente unterzeichnen (Statuten, Stampa, Lex Friedrich, Opting-Out)
- Handelsregistereintrag abwarten
Nach der Gründung:
- AHV-Ausgleichskasse: Anmeldung als Arbeitgeber
- MWST prüfen (ab CHF 100'000 Umsatz obligatorisch)
- Kantonale Steuerverwaltung anmelden
- Buchhaltung einrichten (doppelte Buchhaltung)
- Versicherungen abschliessen (UVG, BVG falls Mitarbeitende)
- Geschäftskonto einrichten
Häufige Fragen
Was kostet die Gründung einer GmbH in der Schweiz?
Die reinen Gründungskosten liegen gemäss der Kostenaufstellung oben bei rund CHF 2'000 bis 3'000 (Notar CHF 800–2'000, Handelsregister CHF 600–900, SHAB-Publikation, Bankgebühr). Dazu kommt das Stammkapital von mindestens CHF 20'000 — es ist aber keine verlorene Ausgabe, sondern steht der GmbH nach dem Eintrag als Betriebskapital zur Verfügung. Eine erste Schätzung liefert unser Gründungskosten-Rechner.
Wie lange dauert die GmbH-Gründung?
Rechne mit drei bis sechs Wochen: ein bis zwei Wochen Vorbereitung, wenige Tage für die Kapitaleinzahlung, ein Notartermin sowie 7 bis 14 Arbeitstage für den Handelsregistereintrag (Express in etwa 5 Tagen möglich). Ab der Beurkundung kannst du bereits als «GmbH in Gründung» auftreten.
Braucht meine GmbH eine Revisionsstelle?
Nicht zwingend: Mit weniger als 10 Vollzeitstellen im Jahresdurchschnitt und Zustimmung aller Gesellschafter kannst du per Opting-Out auf die eingeschränkte Revision verzichten. Das spart CHF 2'000 bis 5'000 pro Jahr — erledige die Erklärung am besten gleich bei der Gründung.
Ab welchem Gewinn lohnt sich die GmbH statt der Einzelfirma?
Unter rund CHF 80'000 Gewinn fährt die Einzelfirma in der Regel günstiger, ab etwa CHF 150'000 lohnt sich die GmbH steuerlich fast immer — dazwischen entscheidet der Kanton und der Lohn-Dividenden-Mix. Rechne deinen Fall mit dem Einzelfirma-vs.-GmbH-Rechner durch.
Fazit
Die GmbH ist die richtige Wahl, wenn du Haftungsschutz brauchst, mit Partnern gründest oder ab einem gewissen Gewinn Steuern optimieren willst. Die Gründungskosten von CHF 2'000 bis 3'000 (plus CHF 20'000 Stammkapital) sind gemäss der Aufstellung oben überschaubar, die laufenden Pflichten, besonders die doppelte Buchhaltung, solltest du aber ernst nehmen.
Der wichtigste Rat: Lass dir den steuerlichen Vergleich zwischen Einzelfirma und GmbH von einem Treuhänder durchrechnen, bevor du dich entscheidest. Die Rechtsform sollte nicht vom Bauchgefühl abhängen, sondern von den Zahlen.
Und unabhängig von der Rechtsform: Eine saubere Buchhaltung ab Tag eins spart dir langfristig Zeit, Geld und Nerven.
