MWST-Rechner Schweiz

Um die MWST zu berechnen, multipliziere den Nettobetrag mit dem MWST-Satz: CHF 100 netto × 8.1% = CHF 8.10 MWST, also CHF 108.10 brutto. Für die Umkehrung von Brutto auf Netto: Bruttobetrag ÷ (1 + MWST-Satz / 100). Beispiel: CHF 108.10 ÷ 1.081 = CHF 100 netto. Unser Rechner übernimmt beide Richtungen automatisch.

Es gelten drei Sätze: Normalsatz 8.1% (Standard für die meisten Waren und Dienstleistungen), reduzierter Satz 2.6% (Lebensmittel, Medikamente, Bücher, Zeitungen, Pflanzen) und Sondersatz Beherbergung 3.8% (Hotelübernachtungen inkl. Frühstück). Bestimmte Bereiche wie Gesundheitswesen, Bildung, Versicherungen und Bankleistungen sind nach MWSTG Art. 21 ausgenommen. Über eine Erhöhung des Normalsatzes um 0.4 Prozentpunkte, vorgesehen ab 2028, stimmen Volk und Stände am 29. November 2026 ab.

Die MWST-Pflicht tritt ab einem Jahresumsatz von CHF 100'000 ein (MWSTG Art. 10). Für nicht-gewinnstrebige, ehrenamtlich geführte Sport- und Kulturvereine sowie gemeinnützige Institutionen liegt die Grenze bei CHF 250'000. Massgeblich ist der weltweit erzielte Umsatz aus steuerbaren Leistungen. Unter der Schwelle ist eine freiwillige Unterstellung möglich (Art. 11 MWSTG); sie gilt dann mindestens für eine Steuerperiode.

Der Nettobetrag ist der Preis ohne MWST, der Bruttobetrag inkl. MWST. In B2B-Rechnungen werden meist Nettopreise plus separat ausgewiesener MWST angegeben, im Detailhandel und Gastgewerbe wird brutto ausgezeichnet. Auf der Rechnung stehen das Entgelt, der Steuersatz und der Steuerbetrag; ist die MWST im Preis inbegriffen, genügt die Angabe des Steuersatzes (Art. 26 Abs. 2 lit. f MWSTG).

Bei der effektiven Methode rechnest du die kassierte MWST (8.1% / 2.6% / 3.8%) gegen die selbst bezahlte Vorsteuer auf, Abrechnung quartalsweise. Bei der Saldomethode (Art. 37 MWSTG) multiplizierst du den Umsatz inklusive MWST mit dem von der ESTV bewilligten Saldosteuersatz deiner Branche und kannst keine einzelne Vorsteuer abziehen, dafür nur halbjährliche Abrechnung. Saldo ist zulässig bis CHF 5'024'000 Umsatz und CHF 108'000 MWST-Schuld pro Jahr.

Eine freiwillige Unterstellung unter CHF 100'000 Umsatz lohnt sich vor allem dann, wenn (1) deine Kundschaft mehrheitlich aus MWST-pflichtigen Unternehmen besteht (für die ist die MWST durchlaufend), (2) du hohe Vorsteuern auf Investitionen oder Wareneinkauf hast oder (3) du Waren ins Ausland lieferst (von der Steuer befreit nach Art. 23 MWSTG, der Vorsteuerabzug bleibt). Bei B2C-Geschäft mit wenig Vorsteuer ist die Unterstellung meist nachteilig.

Auf Verkaufsrechnungen wird die geschuldete MWST als Verbindlichkeit gegenüber der ESTV gebucht (Konto 2200 «Geschuldete MWST»). Auf Einkaufsrechnungen wird die abziehbare Vorsteuer als Forderung erfasst (Konto 1170 «Vorsteuer Material/DL» bzw. 1171 «Vorsteuer Investitionen»). Quartalsweise (oder halbjährlich bei Saldo) wird der Saldo an die ESTV überwiesen. Diese Konten gehören zur doppelten Buchhaltung; wer als Einzelfirma eine einfache Buchhaltung führt, hält Umsatzsteuer und Vorsteuer getrennt nach Sätzen fest, damit die Abrechnung stimmt.

Die Bezugsteuer (MWSTG Art. 45) gilt für Dienstleistungen von Unternehmen mit Sitz im Ausland, die nicht im Schweizer MWST-Register eingetragen sind, zum Beispiel Beratung oder Werbung. Steuerpflichtig ist der Empfänger: MWST-pflichtige Unternehmen deklarieren sie immer, alle anderen erst, wenn sie im Kalenderjahr für mehr als CHF 10'000 solche Leistungen beziehen; elektronische Dienstleistungen wie Software-Abos an nicht MWST-pflichtige Empfänger sind davon ausgenommen (Art. 45 Abs. 1 lit. a). Es gilt der Satz, der für dieselbe Leistung im Inland gälte (Art. 46 MWSTG). Wer effektiv abrechnet, kann die Bezugsteuer in der Regel im selben Zug als Vorsteuer abziehen, netto bleibt dann nichts zu bezahlen.

Dienstleistungen an Kunden mit Sitz in der EU gelten nach dem Empfängerortsprinzip als im Ausland erbracht (Art. 8 Abs. 1 MWSTG; Ausnahmen in Abs. 2, etwa für Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück). Die Rechnung enthält dann keine Schweizer MWST, der Kunde versteuert die Leistung nach dem Recht seines Landes, in der EU meist per Reverse Charge. Warenlieferungen in die EU sind von der Schweizer MWST befreit (Art. 23 Abs. 2 Ziff. 1 MWSTG), wenn du die Ausfuhr nachweisen kannst, etwa mit der Zollveranlagung. In beiden Fällen bleibt der Vorsteuerabzug in der Regel erhalten, für Leistungen im Ausland nach Art. 29 Abs. 1bis MWSTG. Die USt-IdNr. des Kunden verlangt das MWSTG nicht; ob er sie auf der Rechnung braucht, richtet sich nach dem Recht seines Landes.

In der Regel eine Rechnung mit den Angaben nach Art. 26 Abs. 2 MWSTG: Name und Ort des Leistungserbringers mit Hinweis auf den Registereintrag und MWST-Nummer (zum Beispiel CHE-123.456.789 MWST), Name und Ort des Empfängers, Datum oder Zeitraum der Leistung, Art, Gegenstand und Umfang der Leistung, Entgelt sowie Steuersatz und Steuerbetrag. Bei Kassenzetteln bis CHF 400 dürfen die Angaben zum Empfänger fehlen (Art. 57 MWSTV). Zudem musst du nachweisen, dass du die Vorsteuer bezahlt hast (Art. 28 Abs. 3 MWSTG); die ESTV darf diesen Nachweis nicht allein von einem bestimmten Beweismittel abhängig machen (Art. 81 Abs. 3 MWSTG).