Leistungen einer Pensionskasse, die über das gesetzliche BVG-Minimum hinausgehen — insbesondere die Versicherung höherer Lohnanteile als der BVG-Obligatoriumslohn.
Auch bekannt als: Überobligatorium, Kadervorsorge, 1e-Vorsorge
Das BVG (SR 831.40) regelt nur die Mindestleistungen der zweiten Säule. Versicherte Lohnteile oberhalb des BVG-Maximums von CHF 90'720 (Stand 2026) sowie über das gesetzliche Minimum hinausgehende Sparbeiträge, Zinssätze, Umwandlungssätze und Risikoleistungen bilden den überobligatorischen Bereich. Vorsorgeeinrichtungen können — und tun dies in der Regel — bessere als die gesetzlichen Mindestbedingungen anbieten.
Im Überobligatorium sind die Pensionskassen weitgehend frei in der Ausgestaltung: Sie legen Beitragsskalen, technischen Zinssatz, Umwandlungssatz und Höhe der Risikoleistungen reglementarisch fest. Der gesetzliche Mindestumwandlungssatz von 6.8 % gilt nur für das obligatorische Altersguthaben — überobligatorische Guthaben werden häufig zu deutlich tieferen Sätzen (4–5 %) umgewandelt (sogenannte «umhüllende Pensionskasse» mit Mischsatz).
Wirtschaftlich relevant ist die Versicherung von Lohnteilen über CHF 90'720 sowie höhere Sparbeiträge insbesondere für Kaderangestellte und Selbständige; bis zur Lohnobergrenze von CHF 907'200 (zehnfacher BVG-Maximallohn, Art. 79c BVG) können Beiträge geleistet und steuerlich abgezogen werden. Einkäufe in die Pensionskasse sind ebenfalls vom steuerbaren Einkommen abziehbar.
Rechtsgrundlage
BVG Art. 49 (SR 831.40) (fedlex.admin.ch)Beispiel
Eine Kaderfrau mit Bruttolohn von CHF 180'000 hat 2026 einen obligatorischen versicherten Lohn von CHF 64'260 (bis CHF 90'720) und einen überobligatorischen Anteil von CHF 89'280, sofern das Pensionskassenreglement diesen versichert.
Zuletzt geprüft:
Alles, was über das gesetzliche Minimum hinausgeht: versicherte Lohnteile über dem BVG-Maximum von CHF 90'720 (Stand 2026), höhere Sparbeiträge als die gesetzliche Skala sowie bessere Zins-, Umwandlungs- und Risikoleistungen gemäss Pensionskassenreglement.
Nein. Die 6.8 % gelten nur für das obligatorische Altersguthaben. Überobligatorische Guthaben wandeln die Kassen reglementarisch um — häufig zu 4–5 %. «Umhüllende» Pensionskassen wenden auf das gesamte Guthaben einen Mischsatz an, der das gesetzliche Minimum auf dem Obligatorium einhalten muss.
Ja, freiwillige Einkäufe zur Schliessung von Vorsorgelücken sind vom steuerbaren Einkommen abziehbar. Beiträge sind bis zur Lohnobergrenze von CHF 907'200 (zehnfacher BVG-Maximallohn, Art. 79c BVG) möglich.
Obligatorische berufliche Vorsorge (zweite Säule); Arbeitnehmende ab Mindestjahreslohn sind gegen die wirtschaftlichen Folgen von Alter, Invalidität und Tod versichert.
Steuerlich begünstigte, gebundene private Selbstvorsorge in der Schweiz; Einzahlungen sind bis zum jährlichen Maximalbetrag vom steuerbaren Einkommen abziehbar.
Jährliche, vom Arbeitgeber zwingend auszustellende Bescheinigung (Formular 11 ESTV) über alle Lohnzahlungen und Vergütungen an Arbeitnehmende für das Steuerjahr.
Fixer Abzug vom Bruttolohn, der den bereits von der AHV gedeckten Lohnteil ausklammert; 2026 beträgt er CHF 26'460 und bestimmt den koordinierten Lohn.
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