Arztpraxen

Für Heilbehandlungen in der Regel nicht: Sie sind von der MWST ausgenommen, wenn du als zugelassene Leistungserbringerin tätig bist (Art. 21 Abs. 2 Ziff. 3 MWSTG) – unabhängig von der Umsatzhöhe, dafür ohne Vorsteuerabzug. Eine Schweizer Besonderheit: Auch ästhetische Behandlungen gelten als Heilbehandlung, wenn sie durch im Inland zugelassene Ärztinnen oder Zahnärzte erfolgen (Art. 34 Abs. 3 MWSTV). Steuerbar sind dagegen Gutachten ohne Behandlungszusammenhang – ausser Gutachten zur Abklärung von Sozialversicherungsansprüchen – sowie Vorträge oder Vermietung. Übersteigen diese steuerbaren Umsätze zusammen mit dem Medikamentenverkauf CHF 100'000 pro Jahr, wirst du für diesen Teil MWST-pflichtig.

Medikamente unterliegen dem reduzierten MWST-Satz von 2.6 % – im Unterschied zur ausgenommenen Heilbehandlung und zu übrigen steuerbaren Leistungen mit 8.1 %. Führe den Medikamentenverkauf deshalb auf einem eigenen Ertragskonto (z. B. 3400) und den Einkauf auf einem eigenen Aufwandskonto (z. B. 4200). So stimmt die MWST-Abrechnung, und du siehst nebenbei die Marge deiner Praxisapotheke.

Nein – und das ist Absicht. Die Leistungsabrechnung mit Versicherern (Tarifpositionen, elektronische Rechnungsstellung) läuft über deine spezialisierte Praxissoftware. Pfeffersack übernimmt die Finanzbuchhaltung daneben: Zahlungseingänge verbuchen, Aufwand erfassen, MWST abrechnen, Jahresabschluss vorbereiten. Die Auszahlungen aus der Leistungsabrechnung verbuchst du per Bankimport – die beiden Systeme ergänzen sich.

Rechnungen an Selbstzahler brauchen keine besondere Form – üblich sind Absender, Empfänger, Datum, Leistungsbeschrieb und Betrag; bei MWST-pflichtigen Leistungen gelten die Angaben nach Art. 26 MWSTG. Halte den Leistungstext neutral («Ärztliche Konsultation vom …») – Diagnosen und Behandlungsdetails gehören nicht auf die Rechnung (Art. 321 StGB). Pfeffersack erstellt QR-Rechnungen mit frei wählbarem, diskretem Leistungstext; deine Finanzdaten liegen zudem getrennt vom Patientendossier.

Geschäftsmässig begründeter Aufwand mindert deinen steuerbaren Gewinn: Praxismiete, Personal, Verbrauchsmaterial, Laborkosten, Geräte samt Abschreibungen, Berufshaftpflicht, Verbandsbeiträge (z. B. FMH) sowie Fortbildungen. Entscheidend ist die lückenlose Erfassung mit Beleg. In Pfeffersack fotografierst du den Beleg, die KI kontiert ihn – am Jahresende ist alles für die Steuererklärung beisammen.

Als Einzelfirma mit weniger als CHF 500'000 Jahresumsatz genügt die einfache Buchhaltung (Art. 957 Abs. 2 OR); dein Bezug ist Privatentnahme, kein Lohn. Eine Praxis-GmbH oder -AG führt immer eine doppelte Buchhaltung mit Bilanz und Erfolgsrechnung, und dein Lohn läuft über den Personalaufwand. Pfeffersack unterstützt beide Varianten – auch den Wechsel, wenn deine Praxis wächst.

CHF 5/Monat im Jahresabo (CHF 60/Jahr) oder CHF 7/Monat im Monatsabo – alle Funktionen inklusive, ohne Umsatzlimit. Du kannst 7 Tage kostenlos und ohne Kreditkarte testen.