Wer ist im Kanton Bern quellensteuerpflichtig?
Quellensteuerpflichtig sind ausländische Arbeitnehmende ohne Niederlassungsbewilligung (C), Grenzgängerinnen und Grenzgänger, kurzfristig in der Schweiz beschäftigte Personen, Verwaltungsratsmitglieder mit Wohnsitz im Ausland sowie Künstler:innen und Sportler:innen. Die Steuer wird direkt vom Lohn abgezogen und vom Arbeitgeber monatlich an den Kanton abgeliefert.
Besonderheit für Bern: Bern erhebt die Quellensteuer monatlich; für Grenzgänger gelten die Standard-Regeln.
Nachträgliche ordentliche Veranlagung
Ab einem Bruttojahreslohn von CHF 120'000 erfolgt automatisch eine nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV). Unter dieser Grenze ist eine NOV auf Antrag möglich, wenn die Quasi-Ansässigkeit erfüllt ist (mindestens 90 % des weltweiten Einkommens in der Schweiz).
Schweizer Quellensteuer-Tarife
Die Schweiz nutzt einheitliche Tarifcodes A–T. Welche Tarife in Bern angewendet werden, richtet sich nach Zivilstand, Kinderzahl und — bei Grenzgängern — nach dem Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Herkunftsland.
| Tarif | Anwendungsbereich |
|---|---|
| A | Alleinstehende ohne Kinder |
| B | Verheiratete Alleinverdienende |
| C | Verheiratete Doppelverdienende |
| E | Vereinfachtes Abrechnungsverfahren (5 %) |
| F | Grenzgänger Italien–Tessin (altes Abkommen, Sonderfall TI) |
| G | Ersatzeinkünfte (Versicherungsleistungen) |
| H | Alleinerziehende mit Kindern im gemeinsamen Haushalt |
| L | Deutsche Grenzgänger (DBA DE-CH Art. 15a, Alleinstehende) |
| M | Deutsche Grenzgänger — verheiratet, Alleinverdienender |
| N | Deutsche Grenzgänger — verheiratet, Doppelverdienende |
| P | Deutsche Grenzgänger — alleinerziehend |
| Q | Deutsche Grenzgänger — nur bei DBA DE (weitere Konstellationen) |
| R | Italienische Grenzgänger neues Abkommen 2023 (ab Steuerjahr 2024) |
| S | Italienische Grenzgänger neues Abkommen 2023 — verheiratet |
| T | Italienische Grenzgänger neues Abkommen 2023 — Doppelverdienende |
Offizielle Quellen
Häufige Fragen
Wer ist im Kanton Bern quellensteuerpflichtig?
Ab welchem Einkommen gibt es im Kanton Bern eine nachträgliche ordentliche Veranlagung?
Welche Quellensteuer-Tarife gelten im Kanton Bern?
Wo finde ich die aktuellen Quellensteuer-Tarife des Kantons Bern 2026?
Wie berechne ich die Quellensteuer im Kanton Bern selbst?
Passende Tools & Vorlagen
Quellen & weiterführende Links
- [1]Merkblatt Quellensteuer Bern — Bern
- [2]ESTV — Schweizerische Quellensteuer — Eidg. Steuerverwaltung
- [3]ESTV — Offizieller Quellensteuer-Rechner — ESTV
- [4]ESTV Rundschreiben 2-216 (Tarifcodes) — ESTV