Wer ist im Kanton Schwyz quellensteuerpflichtig?
Quellensteuerpflichtig sind ausländische Arbeitnehmende ohne Niederlassungsbewilligung (C), Grenzgängerinnen und Grenzgänger, kurzfristig in der Schweiz beschäftigte Personen, Verwaltungsratsmitglieder mit Wohnsitz im Ausland sowie Künstler:innen und Sportler:innen. Die Steuer wird direkt vom Lohn abgezogen und vom Arbeitgeber monatlich an den Kanton abgeliefert.
Besonderheit für Schwyz: Schwyz gehört zu den steuergünstigsten Kantonen.
Nachträgliche ordentliche Veranlagung
Ab einem Bruttojahreslohn von CHF 120'000 erfolgt automatisch eine nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV). Unter dieser Grenze ist eine NOV auf Antrag möglich, wenn die Quasi-Ansässigkeit erfüllt ist (mindestens 90 % des weltweiten Einkommens in der Schweiz).
Schweizer Quellensteuer-Tarife
Die Schweiz nutzt einheitliche Tarifcodes A–T. Welche Tarife in Schwyz angewendet werden, richtet sich nach Zivilstand, Kinderzahl und — bei Grenzgängern — nach dem Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Herkunftsland.
| Tarif | Anwendungsbereich |
|---|---|
| A | Alleinstehende ohne Kinder |
| B | Verheiratete Alleinverdienende |
| C | Verheiratete Doppelverdienende |
| E | Vereinfachtes Abrechnungsverfahren (5 %) |
| F | Grenzgänger Italien–Tessin (altes Abkommen, Sonderfall TI) |
| G | Ersatzeinkünfte (Versicherungsleistungen) |
| H | Alleinerziehende mit Kindern im gemeinsamen Haushalt |
| L | Deutsche Grenzgänger (DBA DE-CH Art. 15a, Alleinstehende) |
| M | Deutsche Grenzgänger — verheiratet, Alleinverdienender |
| N | Deutsche Grenzgänger — verheiratet, Doppelverdienende |
| P | Deutsche Grenzgänger — alleinerziehend |
| Q | Deutsche Grenzgänger — nur bei DBA DE (weitere Konstellationen) |
| R | Italienische Grenzgänger neues Abkommen 2023 (ab Steuerjahr 2024) |
| S | Italienische Grenzgänger neues Abkommen 2023 — verheiratet |
| T | Italienische Grenzgänger neues Abkommen 2023 — Doppelverdienende |
Offizielle Quellen
Häufige Fragen
Wer ist im Kanton Schwyz quellensteuerpflichtig?
Ab welchem Einkommen gibt es im Kanton Schwyz eine nachträgliche ordentliche Veranlagung?
Welche Quellensteuer-Tarife gelten im Kanton Schwyz?
Wo finde ich die aktuellen Quellensteuer-Tarife des Kantons Schwyz 2026?
Wie berechne ich die Quellensteuer im Kanton Schwyz selbst?
Passende Tools & Vorlagen
Quellen & weiterführende Links
- [1]Merkblatt Quellensteuer Schwyz — Schwyz
- [2]ESTV — Schweizerische Quellensteuer — Eidg. Steuerverwaltung
- [3]ESTV — Offizieller Quellensteuer-Rechner — ESTV
- [4]ESTV Rundschreiben 2-216 (Tarifcodes) — ESTV