La contabilità di una Sagl in Svizzera: obblighi, scadenze e software
Una Sagl svizzera deve tenere la contabilità in partita doppia fin dalla costituzione: in quanto persona giuridica è sempre soggetta all'obbligo di tenere la contabilità, indipendentemente dalla cifra d'affari (art. 957 cpv. 1 CO). Concretamente significa giornale, mastro, bilancio e conto economico – e, una volta all'anno, la chiusura con l'allegato. Questa guida spiega che cosa comprende davvero la contabilità di una Sagl, quali scadenze scandiscono l'anno contabile, quando potete rinunciare all'ufficio di revisione e quanto costa tenerla da soli con un software rispetto al mandato dal fiduciario.
Perché la Sagl è obbligata alla partita doppia (art. 957 CO)
A differenza della ditta individuale, che deve passare alla partita doppia solo a partire da CHF 500'000 di cifra d'affari annua, per la Sagl non esiste l'opzione della contabilità semplificata: come persona giuridica è soggetta all'obbligo di tenere la contabilità fin dal primo giorno, qualunque sia la cifra d'affari (art. 957 cpv. 1 CO). Ogni entrata e ogni uscita viene quindi registrata come scrittura dare-avere e confluisce nel giornale, nel mastro, nel bilancio e nel conto economico.
Complicato però non deve esserlo. Con un piano dei conti secondo il piano contabile PMI svizzero e un software che attribuisce automaticamente dare e avere, la contabilità corrente di una piccola Sagl si può benissimo tenere da soli. L'importante è che ogni registrazione sia in pareggio e collegata al proprio giustificativo – è esattamente ciò che un buon software di contabilità garantisce a livello di sistema.
Che cosa comprende la contabilità di una Sagl
Quattro elementi formano il quadro completo. Primo: la contabilità corrente in partita doppia con piano dei conti secondo il piano contabile PMI – ogni movimento viene registrato come scrittura dare-avere, collegato al giustificativo e confluisce automaticamente in bilancio e conto economico. Secondo: l'IVA – a partire da CHF 100'000 di cifra d'affari la Sagl diventa assoggettata all'IVA (aliquote 8.1 %, 2.6 %, 3.8 %); per il rendiconto potete scegliere tra il metodo effettivo su base trimestrale e l'aliquota saldo su base semestrale (art. 35 LIVA).
Terzo: i salari. Non appena la Sagl versa un salario – anche solo a voi come gerente – servono per legge conteggi salariali con AVS/AI/IPG, AD, LAINF e LPP, e a fine anno i certificati di salario e la dichiarazione dei salari AVS. Quarto: la chiusura annuale con bilancio, conto economico e allegato. I libri di commercio vanno poi conservati per 10 anni (art. 958f CO) – la forma elettronica è ammessa.
Le scadenze dell'anno contabile di una Sagl
Con chiusura dell'esercizio al 31 dicembre, le date più importanti sono tre. La dichiarazione dei salari AVS deve pervenire alla vostra cassa di compensazione entro il 30 gennaio – e conviene preparare nello stesso momento, a inizio anno, i certificati di salario per i collaboratori. Il rendiconto IVA scade 60 giorni dopo la fine del periodo di rendiconto (art. 71 LIVA): con il metodo effettivo quindi a inizio marzo per il quarto trimestre, con l'aliquota saldo a inizio marzo e a fine agosto per il rispettivo semestre.
Entro sei mesi dalla chiusura dell'esercizio deve infine tenersi l'assemblea dei soci che approva il conto annuale (art. 805 CO) – con chiusura al 31 dicembre, quindi entro il 30 giugno. Chi tiene la contabilità aggiornata durante l'anno rispetta queste scadenze quasi senza accorgersene; chi invece inizia a gennaio con una scatola piena di giustificativi arriva in ritardo a ogni singolo appuntamento.
Ufficio di revisione: quando è possibile l'opting-out
Nella maggior parte dei casi una piccola Sagl non ha bisogno di un ufficio di revisione. Potete rinunciare alla revisione limitata (il cosiddetto opting-out) se nella media annua la società non ha più di dieci posti a tempo pieno e tutti i soci sono d'accordo (art. 727a cpv. 2 CO). Per le Sagl con un unico titolare è il caso normale: l'opting-out viene tipicamente dichiarato già alla costituzione e iscritto nel registro di commercio.
Attenzione però: la rinuncia all'ufficio di revisione non cambia nulla all'obbligo di tenere la contabilità. Bilancio, conto economico e allegato vanno comunque allestiti ogni anno – semplicemente nessuno li verifica dall'esterno. Proprio per questo una contabilità corretta di per sé diventa ancora più importante: giustificativi completi, conti bancari riconciliati e registrazioni in pareggio.
Fare da soli la contabilità o affidarsi a un fiduciario?
Un mandato completo presso un fiduciario, che tiene l'intera contabilità inclusa la chiusura, costa indicativamente CHF 300–700 al mese; già solo la chiusura annuale di una Sagl senza revisione si situa indicativamente tra CHF 1'200 e CHF 3'500. Un software di contabilità come Pfeffersack costa invece da CHF 5 al mese con l'abbonamento annuale (CHF 60 all'anno) oppure CHF 7 con l'abbonamento mensile – tutte le funzioni incluse, dalla partita doppia all'IVA fino al wizard per la chiusura annuale.
Per molte piccole Sagl la soluzione migliore è la combinazione: registrare da soli la contabilità corrente e far verificare la chiusura in modo mirato. Questa variante ibrida si è dimostrata valida – e con un accesso in sola lettura il vostro fiduciario verifica giornale, lista dei saldi e chiusura direttamente sugli stessi dati, senza scambi di file.
Domande frequenti
Una Sagl può tenere una contabilità semplificata?
No. In quanto persona giuridica, la Sagl è sempre soggetta all'obbligo di tenere la contabilità in partita doppia, indipendentemente dalla cifra d'affari (art. 957 cpv. 1 CO). L'opzione della contabilità semplificata (entrate-uscite) esiste solo per le ditte individuali con meno di CHF 500'000 di cifra d'affari annua.
Da quando una Sagl è assoggettata all'IVA?
A partire da CHF 100'000 di cifra d'affari. Valgono le aliquote dell'8.1 % (normale), del 2.6 % (ridotta) e del 3.8 % (alloggio). Per il rendiconto potete scegliere tra il metodo effettivo su base trimestrale e l'aliquota saldo su base semestrale (art. 35 LIVA).
Quali scadenze deve rispettare una Sagl durante l'anno?
Con chiusura al 31 dicembre: la dichiarazione dei salari AVS entro il 30 gennaio alla cassa di compensazione; il rendiconto IVA 60 giorni dopo la fine del periodo di rendiconto (art. 71 LIVA); l'assemblea dei soci che approva il conto annuale entro sei mesi dalla chiusura dell'esercizio (art. 805 CO), quindi entro il 30 giugno.
Una piccola Sagl ha bisogno di un ufficio di revisione?
Nella maggior parte dei casi no. Con l'opting-out potete rinunciare alla revisione limitata se nella media annua non avete più di dieci posti a tempo pieno e tutti i soci sono d'accordo (art. 727a cpv. 2 CO). La rinuncia viene tipicamente dichiarata già alla costituzione e iscritta nel registro di commercio – l'obbligo di allestire bilancio, conto economico e allegato resta comunque.
Quanto costa la contabilità di una Sagl?
Dipende da chi la tiene. Un mandato completo dal fiduciario costa indicativamente CHF 300–700 al mese; già solo la chiusura annuale di una Sagl senza revisione si situa tra CHF 1'200 e CHF 3'500. Con un software come Pfeffersack tenete la contabilità da soli a partire da CHF 5 al mese (CHF 60 all'anno con l'abbonamento annuale) – e potete comunque far verificare la chiusura al fiduciario in modo mirato.
Per quanto tempo una Sagl deve conservare i libri di commercio?
10 anni, conformemente all'art. 958f CO. L'obbligo riguarda i libri di commercio e i giustificativi contabili; la conservazione in forma elettronica è ammessa.
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