Selbständige ohne Pensionskasse dürfen 2026 bis zu CHF 36'288 pro Jahr in die Säule 3a einzahlen — maximal 20% des Nettoerwerbseinkommens — und den vollen Betrag vom steuerbaren Einkommen abziehen (Art. 7 Abs. 1 lit. b BVV3). Mit Pensionskasse gilt der kleine Maximalbetrag von CHF 7'258. Als Selbständige*r ohne 2. Säule hast du also rund das Fünffache an steuerlich begünstigtem Vorsorgeraum — einer der wirksamsten legalen Wege, Steuern zu sparen und gleichzeitig fürs Alter vorzusorgen. Jeder eingezahlte Franken senkt dein steuerbares Einkommen sofort; beim Bezug wird das Kapital separat und zu einem reduzierten Satz besteuert.
In diesem Artikel erfährst du alles über Maximalbeträge, Strategien und die besten Tipps für 2026.
Inhaltsverzeichnis
- Warum 3a für Selbständige so wichtig ist
- Maximalbeträge 2026
- Die grosse Steuerersparnis
- Mit oder ohne BVG?
- Einkauf in die Säule 3a
- Strategien für Selbständige
- Auszahlung und Bezug
- Häufige Fragen
Warum 3a für Selbständige so wichtig ist
Das Vorsorge-Problem
Als Selbständiger hast du keine automatische Pensionskasse (2. Säule). Ohne zusätzliche Vorsorge stehst du im Alter nur mit AHV da - und das reicht nicht! Wie sich deine AHV-Beiträge als Selbständigerwerbender berechnen, erklärt das offizielle AHV-Merkblatt 2.02.
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│ VORSORGE-VERGLEICH: ANGESTELLTE vs. SELBSTÄNDIGE │
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│ │
│ ANGESTELLTE (Beispiel CHF 80'000 Lohn) │
│ • 1. Säule (AHV): ca. CHF 28'000/Jahr │
│ • 2. Säule (BVG): ca. CHF 25'000/Jahr │
│ • TOTAL: ca. CHF 53'000/Jahr │
│ │
│ SELBSTÄNDIGE OHNE VORSORGE │
│ • 1. Säule (AHV): ca. CHF 28'000/Jahr │
│ • 2. Säule: CHF 0 │
│ • TOTAL: ca. CHF 28'000/Jahr │
│ │
│ → Ohne Vorsorge fehlen dir ca. CHF 25'000 PRO JAHR im Alter! │
│ │
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Die Lösung: Säule 3a
Die Säule 3a ist deine wichtigste Vorsorge-Möglichkeit:
- ✅ Höhere Beiträge als Angestellte möglich
- ✅ 100% steuerlich absetzbar
- ✅ Flexibel bei der Anlage (Konto oder Wertschriften)
- ✅ Vorzeitiger Bezug für Selbständigkeit möglich
Maximalbeträge 2026
Die zwei Kategorien
| Kategorie | Maximalbetrag 2026 | Wer? |
|---|---|---|
| Kleine Säule | CHF 7'258 | Angestellte mit BVG |
| Grosse Säule | CHF 36'288 | Selbständige ohne BVG |
Detaillierte Regeln
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│ SÄULE 3A MAXIMALBETRÄGE 2026 │
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│ │
│ MIT PENSIONSKASSE (BVG) │
│ Maximum: CHF 7'258/Jahr │
│ Für: Angestellte, Selbständige mit BVG │
│ │
│ OHNE PENSIONSKASSE (nur AHV) │
│ Maximum: CHF 36'288/Jahr │
│ ABER: Max. 20% des Nettoerwerbseinkommens │
│ Für: Selbständige ohne BVG │
│ │
│ BEISPIEL: │
│ Nettoeinkommen CHF 100'000 │
│ 20% davon: CHF 20'000 │
│ Maximum: CHF 36'288 │
│ → Absetzbar: CHF 20'000 (das tiefere gilt) │
│ │
│ Um CHF 36'288 abzusetzen brauchst du: │
│ Nettoeinkommen von mind. CHF 181'440 │
│ │
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Die 20%-Regel erklärt
| Nettoeinkommen | 20% davon | Effektiv absetzbar |
|---|---|---|
| CHF 50'000 | CHF 10'000 | CHF 10'000 |
| CHF 80'000 | CHF 16'000 | CHF 16'000 |
| CHF 100'000 | CHF 20'000 | CHF 20'000 |
| CHF 150'000 | CHF 30'000 | CHF 30'000 |
| CHF 200'000 | CHF 40'000 | CHF 36'288 (Maximum) |
Die grosse Steuerersparnis
So viel sparst du
Die Säule 3a wird vollständig vom steuerbaren Einkommen abgezogen. Je höher dein Grenzsteuersatz, desto mehr sparst du!
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│ STEUERERSPARNIS SÄULE 3A │
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│ │
│ BEISPIEL 1: Selbständiger ohne BVG, Einkommen CHF 80'000 │
│ │
│ 3a-Einzahlung: CHF 16'000 (20% des Einkommens) │
│ Grenzsteuersatz: ca. 32% │
│ │
│ STEUERERSPARNIS: CHF 5'120 │
│ │
│ Nach Steuern zahlst du effektiv nur CHF 10'880! │
│ │
│ ─────────────────────────────────────────────────────────────── │
│ │
│ BEISPIEL 2: Selbständiger ohne BVG, Einkommen CHF 150'000 │
│ │
│ 3a-Einzahlung: CHF 30'000 (20% des Einkommens) │
│ Grenzsteuersatz: ca. 38% │
│ │
│ STEUERERSPARNIS: CHF 11'400 │
│ │
│ Nach Steuern zahlst du effektiv nur CHF 18'600! │
│ │
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Steuerersparnis nach Kanton
| Kanton | Grenzsteuersatz (ca.) | Ersparnis pro CHF 10'000 |
|---|---|---|
| Zürich | 32-36% | CHF 3'200-3'600 |
| Bern | 35-40% | CHF 3'500-4'000 |
| Basel-Stadt | 35-42% | CHF 3'500-4'200 |
| Genf | 40-45% | CHF 4'000-4'500 |
| Zug | 22-26% | CHF 2'200-2'600 |
| Schwyz | 20-24% | CHF 2'000-2'400 |
Neben der Säule 3a gibt es weitere legale Abzugsmöglichkeiten — du findest sie in der Liste der absetzbaren Geschäftsausgaben.
Mit oder ohne BVG?
Die Entscheidung
Als Selbständiger hast du die Wahl:
- Nur Säule 3a (ohne BVG)
- Freiwilliges BVG + Säule 3a
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│ BVG JA ODER NEIN? │
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│ │
│ OHNE BVG (NUR SÄULE 3A) │
│ ✅ Höhere 3a-Beiträge (bis CHF 36'288) │
│ ✅ Volle Flexibilität │
│ ✅ Kapital bei dir (nicht bei PK) │
│ ❌ Weniger Sicherheit (keine Rente garantiert) │
│ ❌ Kein Risikoschutz (Tod, Invalidität) │
│ │
│ MIT FREIWILLIGEM BVG │
│ ✅ Risikoversicherung (Tod, Invalidität) │
│ ✅ Garantierte Rente möglich │
│ ✅ Zusätzliche Steuervorteile (BVG-Einkauf) │
│ ❌ Nur CHF 7'258 in 3a │
│ ❌ Weniger Flexibilität │
│ ❌ Höhere Kosten (Verwaltung) │
│ │
│ EMPFEHLUNG: │
│ → Für die meisten Selbständigen: Ohne BVG, maximale 3a │
│ → Mit Familie oder höherem Risikobedarf: BVG prüfen │
│ │
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Kombinierte Strategie
Einige Selbständige nutzen beide Wege:
- Freiwilliges BVG für Risikoschutz (Minimum)
- Säule 3a für zusätzliches Sparen (CHF 7'258)
Welche Risiken du unabhängig von der Vorsorge absichern solltest, zeigt der Überblick Versicherungen für Freelancer.
Einkauf in die Säule 3a
Neu seit 2026: Lücken füllen
Ab 2026 können verpasste Beitragsjahre nachgezahlt werden! Alle Voraussetzungen und das konkrete Vorgehen haben wir im Artikel Säule-3a-Nachzahlung 2026 im Detail beschrieben.
Wichtig: Die Nachzahlung ist auf CHF 7'258 pro Lückenjahr begrenzt — auch für Selbständige ohne Pensionskasse — und der ordentliche Beitrag des laufenden Jahres muss zuerst voll einbezahlt sein.
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│ EINKAUF SÄULE 3A - NEU AB 2026 │
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│ │
│ WAS IST NEU? │
│ • Ab 2026 können fehlende Beiträge nachgeholt werden │
│ • Gilt für Beitragslücken ab 2025 │
│ • Nachholung innerhalb 10 Jahren möglich │
│ │
│ VORAUSSETZUNGEN: │
│ • Erwerbstätigkeit im Jahr der Lücke │
│ • Kein oder zu tiefer 3a-Beitrag eingezahlt │
│ • Lücke nicht älter als 10 Jahre │
│ │
│ MAXIMALER EINKAUF PRO JAHR: │
│ • Regulärer Beitrag + 1 Lückenjahr │
│ • Beispiel 2026: CHF 7'258 + CHF 7'258 = CHF 14'516 │
│ (für Personen mit BVG) │
│ │
│ ACHTUNG: Gilt erst ab Beitragsjahr 2025! │
│ Frühere Lücken können nicht nachgeholt werden. │
│ │
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Einkauf-Strategie
| Jahr | Regulärer Beitrag | Einkauf Lücke | Total absetzbar |
|---|---|---|---|
| 2025 | CHF 7'258 | - | CHF 7'258 |
| 2026 | CHF 7'258 | CHF 7'258 (für 2025) | CHF 14'516 |
| 2027 | CHF 7'258 | CHF 7'258 (für 2026) | CHF 14'516 |
Strategien für Selbständige
Strategie 1: Maximum ausschöpfen
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│ STRATEGIE: MAXIMUM AUSSCHÖPFEN │
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│ │
│ FÜR WEN: Selbständige mit stabilem Einkommen │
│ │
│ VORGEHEN: │
│ 1. Kein freiwilliges BVG abschliessen │
│ 2. Jedes Jahr 20% des Einkommens in 3a einzahlen │
│ 3. Bis Maximum CHF 36'288 │
│ │
│ BEISPIEL (Einkommen CHF 120'000): │
│ • 20% = CHF 24'000 pro Jahr │
│ • In 20 Jahren: CHF 480'000 + Rendite │
│ • Steuerersparnis: ca. CHF 8'400/Jahr │
│ │
│ VORTEIL: Maximale Flexibilität und Steuerersparnis │
│ │
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Strategie 2: Mehrere Konten
Eröffne mehrere 3a-Konten für gestaffelte Auszahlung:
| Konto | Zweck | Einzahlung |
|---|---|---|
| Konto 1 | Bezug mit 60 | CHF 8'000/Jahr |
| Konto 2 | Bezug mit 62 | CHF 8'000/Jahr |
| Konto 3 | Bezug mit 64 | CHF 8'000/Jahr |
Vorteil: Gestaffelte Auszahlung = tiefere Steuern beim Bezug!
Strategie 3: Wertschriften statt Konto
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│ SÄULE 3A: KONTO vs. WERTSCHRIFTEN │
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│ │
│ 3A-KONTO (SPAREN) │
│ • Zins: ca. 0.5-1.5% │
│ • Kein Risiko │
│ • Für: Kurze Laufzeit, Risikoaverse │
│ │
│ 3A-WERTSCHRIFTEN (ANLEGEN) │
│ • Erwartete Rendite: 4-6% (langfristig) │
│ • Mit Schwankungsrisiko │
│ • Für: Lange Laufzeit (>10 Jahre), Risikotolerante │
│ │
│ BEISPIEL NACH 25 JAHREN (CHF 20'000/Jahr): │
│ │
│ Konto (1% Zins): ca. CHF 570'000 │
│ Wertschriften (5%): ca. CHF 950'000 │
│ Differenz: CHF 380'000! │
│ │
│ EMPFEHLUNG: │
│ → Bis 40: Wertschriften (lange Zeit für Schwankungen) │
│ → 40-55: Mix aus Konto und Wertschriften │
│ → Ab 55: Mehr in sichere Konten umschichten │
│ │
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Auszahlung und Bezug
Wann du das Geld beziehen kannst
| Grund | Möglich? | Bedingung |
|---|---|---|
| Ordentliche Pensionierung | ✅ | Frühestens 5 Jahre vorher |
| Aufnahme Selbständigkeit | ✅ | Innerhalb eines Jahres nach Aufnahme |
| Aufgabe Selbständigkeit | ✅ | Wechsel zu Anstellung |
| Auswanderung | ✅ | Definitiv aus der Schweiz |
| Wohneigentum | ✅ | Kauf oder Amortisation |
| Invalidität | ✅ | Bei voller IV-Rente |
| Vorzeitig ohne Grund | ❌ | Nicht möglich |
Besteuerung beim Bezug
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│ STEUERN BEIM 3A-BEZUG │
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│ │
│ Das Kapital wird beim Bezug separat besteuert: │
│ • Getrennt vom übrigen Einkommen │
│ • Zu einem reduzierten Satz │
│ • Progressiv: Je mehr, desto höher der Satz │
│ │
│ BEISPIEL ZÜRICH: │
│ │
│ Bezug CHF 100'000: ca. 5-7% Steuern = CHF 5'000-7'000 │
│ Bezug CHF 300'000: ca. 8-10% Steuern = CHF 24'000-30'000 │
│ Bezug CHF 500'000: ca. 10-12% Steuern = CHF 50'000-60'000 │
│ │
│ TIPP: Gestaffelt beziehen! │
│ • Mehrere Konten │
│ • Über mehrere Jahre verteilen │
│ • Nicht alles im selben Jahr │
│ │
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Gestaffelte Auszahlung
| Jahr | Bezug | Steuersatz ca. | Steuern ca. |
|---|---|---|---|
| 2040 | CHF 150'000 | 6% | CHF 9'000 |
| 2042 | CHF 150'000 | 6% | CHF 9'000 |
| 2044 | CHF 150'000 | 6% | CHF 9'000 |
| Total | CHF 450'000 | CHF 27'000 |
Vergleich: CHF 450'000 auf einmal = ca. CHF 50'000 Steuern! → Ersparnis durch Staffelung: CHF 23'000
Häufige Fragen
Kann ich als Selbständiger mit BVG auch die grosse Säule nutzen?
Nein. Wenn du freiwillig einer Pensionskasse beigetreten bist, gilt der kleine Maximalbetrag (CHF 7'258).
Was passiert, wenn ich nicht den Maximalbetrag einzahle?
Ab 2026 kannst du Lücken nachzahlen (für Beitragsjahre ab 2025). Ältere Lücken verfallen.
Soll ich mehrere 3a-Konten eröffnen?
Ja, unbedingt! Empfohlen sind 4-5 Konten für gestaffelte Auszahlung.
Kann ich mein 3a-Guthaben auf Wertschriften umstellen?
Ja, die meisten Banken bieten einen Wechsel an. Beachte mögliche Gebühren.
Was passiert mit der 3a bei Konkurs?
Das 3a-Guthaben ist pfändungsgeschützt und bleibt dir erhalten.
Was zählt als Nettoerwerbseinkommen?
Dein Gewinn gemäss Erfolgsrechnung abzüglich der AHV/IV/EO-Beiträge und allfälliger steuerlicher Anpassungen. Bei CHF 100'000 Gewinn und rund CHF 10'000 AHV-Beiträgen ergibt das ein Nettoerwerbseinkommen von etwa CHF 90'000 — einzahlbar sind dann 20% davon, also CHF 18'000.
Bis wann muss die Einzahlung erfolgen?
Die Einzahlung muss bis 31. Dezember des Steuerjahres auf dem 3a-Konto eingegangen sein — nicht nur überwiesen. Zahle deshalb spätestens Mitte Dezember ein.
Checkliste: Säule 3a für Selbständige
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│ CHECKLISTE SÄULE 3A SELBSTÄNDIGE │
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│ GRUNDLAGEN │
│ □ Status klären: Mit oder ohne BVG? │
│ □ Maximalbetrag berechnen (20% des Einkommens) │
│ □ Mehrere Konten eröffnen (4-5 empfohlen) │
│ │
│ JÄHRLICH │
│ □ Einkommen des Vorjahrs prüfen │
│ □ Maximalbetrag neu berechnen │
│ □ Einzahlung bis 31. Dezember │
│ □ Bescheinigung für Steuererklärung aufbewahren │
│ │
│ STRATEGIE │
│ □ Anlagestrategie wählen (Konto vs. Wertschriften) │
│ □ Risikobereitschaft einschätzen │
│ □ Anbieter vergleichen (Gebühren!) │
│ │
│ LANGFRISTIG │
│ □ Auszahlungsstrategie planen │
│ □ Gestaffelte Bezüge vorbereiten │
│ □ Steuersituation im Alter berücksichtigen │
│ │
│ WICHTIGE FRISTEN │
│ • Einzahlung: Bis 31. Dezember des Jahres │
│ • Einkauf: Ab 2026 für Lücken ab 2025 │
│ • Bezug: Frühestens 5 Jahre vor AHV-Alter │
│ │
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Tipp: Bewahre die jährlichen 3a-Bescheinigungen zusammen mit deinen übrigen Geschäftsunterlagen auf — für Geschäftsbücher und Belege gilt in der Schweiz eine Aufbewahrungsfrist von 10 Jahren nach Art. 958f OR.
Fazit
Die Säule 3a ist für Selbständige unverzichtbar:
Die wichtigsten Punkte:
- ✅ Bis CHF 36'288 einzahlen (ohne BVG)
- ✅ Massive Steuerersparnis (30-40% zurück)
- ✅ Mehrere Konten für gestaffelte Auszahlung
- ✅ Wertschriften bei langem Anlagehorizont
- ✅ Neu ab 2026: Lücken nachzahlen möglich
Handlungsempfehlungen:
- Heute noch 3a-Konten eröffnen (mehrere!)
- Maximalbetrag jedes Jahr ausschöpfen
- Wertschriften für lange Laufzeit wählen
- Auszahlung staffeln planen
Die Rechnung ist einfach:
- CHF 20'000 Einzahlung
- CHF 7'000 Steuerersparnis
- = CHF 13'000 effektive Kosten für CHF 20'000 Vorsorge
Mit Pfeffersack behältst du dein Einkommen und deine Finanzen im Überblick - die Grundlage für deine 3a-Planung.
