Das Geschäftsjahr ist vorbei - jetzt steht der Jahresabschluss an. Als Inhaber einer Einzelfirma fragst du dich vielleicht: Was muss ich einreichen? Welche Fristen gelten? Dieser Artikel führt dich Schritt für Schritt durch den gesamten Prozess.
Inhaltsverzeichnis
- Was ist ein Jahresabschluss?
- Gesetzliche Anforderungen
- Fristen und Termine
- Schritt-für-Schritt Anleitung
- Steuern und AHV
- Häufige Fehler vermeiden
- Checkliste zum Download
Was ist ein Jahresabschluss?
Der Jahresabschluss ist die finanzielle Zusammenfassung deines Geschäftsjahres. Er zeigt:
- 💰 Wie viel hast du verdient? (Gewinn)
- 📊 Was besitzt dein Unternehmen? (Vermögen)
- 📋 Was schuldest du? (Verbindlichkeiten)
Unterschied je nach Umsatz
| Umsatz | Buchführungsart | Jahresabschluss enthält | |--------|-----------------|------------------------| | < CHF 500'000 | Einfache Buchhaltung | Einnahmen, Ausgaben, Vermögenslage | | ≥ CHF 500'000 | Doppelte Buchhaltung | Bilanz + Erfolgsrechnung |
Tipp: Die meisten Einzelfirmen haben unter CHF 500'000 Umsatz und können die einfache Variante nutzen.
Gesetzliche Anforderungen
OR Art. 957 - Deine Pflichten
Das Obligationenrecht regelt, was du tun musst:
Bei Umsatz unter CHF 500'000:
- ✅ Einnahmen erfassen
- ✅ Ausgaben erfassen
- ✅ Vermögenslage dokumentieren
- ✅ Belege 10 Jahre aufbewahren
Bei Umsatz ab CHF 500'000:
- ✅ Vollständige Bilanz
- ✅ Erfolgsrechnung
- ✅ Anhang (optional für Einzelfirmen)
- ✅ Belege 10 Jahre aufbewahren
Grundsätze ordnungsmässiger Buchführung (GoB)
Auch bei der einfachen Buchhaltung gelten diese Grundsätze:
| Grundsatz | Bedeutung | |-----------|-----------| | Vollständigkeit | Alles erfassen | | Wahrheit | Korrekte Angaben | | Klarheit | Verständlich und lesbar | | Belegpflicht | Keine Buchung ohne Beleg | | Systematik | Geordnete Erfassung |
Fristen und Termine
Jahresabschluss-Frist
Als KMU hast du 180 Tage (6 Monate) nach Bilanzstichtag Zeit für den Abschluss.
Bei Bilanzstichtag 31.12.2025 → Abschluss bis 30.06.2026
Steuererklärungsfristen 2026
| Kanton | Abgabefrist | Verlängerung möglich bis | |--------|-------------|--------------------------| | Zürich | 31.03.2026 | August 2026 | | Bern | 15.03.2026 | 15.11.2026 | | Luzern | 31.08.2026 | 31.12.2026 | | Aargau | 31.03.2026 | 30.11.2026 | | St. Gallen | 31.03.2026 | 31.12.2026 | | Basel-Stadt | 31.03.2026 | 31.12.2026 |
Tipp: Beantrage rechtzeitig eine Fristverlängerung, wenn du mehr Zeit brauchst!
Aufbewahrungspflicht
10 Jahre - Für alle Belege, Rechnungen und Jahresabschlüsse.
Schritt-für-Schritt Anleitung
Schritt 1: Unterlagen sammeln
Bevor du startest, brauchst du:
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ CHECKLISTE UNTERLAGEN │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │
│ □ Kontoauszüge aller Geschäftskonten (Januar - Dezember) │
│ □ Jahresabschluss-Auszug Bank per 31.12. (mit Zinsabschluss) │
│ □ Kassenbuch mit Saldo per 31.12. │
│ □ Liste offener Kundenrechnungen (Debitoren) │
│ □ Liste offener Lieferantenrechnungen (Kreditoren) │
│ □ Inventarliste Anlagevermögen │
│ □ Inventarliste Warenvorrat (falls vorhanden) │
│ □ MWST-Abrechnungen des Jahres │
│ □ Lohnausweise (falls Mitarbeiter) │
│ □ Vorjahres-Abschluss zum Vergleich │
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Schritt 2: Abstimmungen durchführen
Prüfe, ob alles stimmt:
| Was prüfen | Wie | |------------|-----| | Banksaldo | Buchhaltung = Kontoauszug? | | Kassensaldo | Buchhaltung = Kassensturz? | | Debitoren | Liste = offene Rechnungen? | | Kreditoren | Liste = offene Rechnungen? | | MWST | Buchhaltung = MWST-Abrechnungen? |
Schritt 3: Abschlussbuchungen vornehmen
Bei doppelter Buchhaltung:
- Abschreibungen berechnen und verbuchen
- Rückstellungen bilden (z.B. Ferien, Garantien)
- Privatanteile korrekt verbuchen
- Transitorische Buchungen (falls nötig)
Abschreibungsmethoden:
| Methode | Beschreibung | Beispiel | |---------|--------------|----------| | Linear | Gleicher Betrag jedes Jahr | CHF 1'000 während 5 Jahren | | Degressiv | Prozent vom Restwert | 40% vom aktuellen Buchwert |
Tipp: Die degressive Methode erlaubt höhere Abschreibungen in den ersten Jahren - gut für die Steueroptimierung!
Schritt 4: Jahresabschluss erstellen
Bei einfacher Buchhaltung (< CHF 500'000):
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ JAHRESABSCHLUSS 2025 │
│ [Dein Name], Einzelfirma │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │
│ EINNAHMEN │
│ ───────────────────────────────────────────────────────────── │
│ Dienstleistungen CHF 85'000.00 │
│ Sonstige Einnahmen CHF 2'500.00 │
│ ───────────────── │
│ Total Einnahmen CHF 87'500.00 │
│ │
│ AUSGABEN │
│ ───────────────────────────────────────────────────────────── │
│ Büro & Infrastruktur CHF 8'500.00 │
│ Software & IT CHF 3'200.00 │
│ Fahrtkosten CHF 4'800.00 │
│ Versicherungen CHF 2'400.00 │
│ Weiterbildung CHF 1'500.00 │
│ Sonstiges CHF 2'100.00 │
│ ───────────────── │
│ Total Ausgaben CHF 22'500.00 │
│ │
│ ═════════════════════════════════════════════════════════════ │
│ REINGEWINN CHF 65'000.00 │
│ ═════════════════════════════════════════════════════════════ │
│ │
│ VERMÖGENSLAGE per 31.12.2025 │
│ ───────────────────────────────────────────────────────────── │
│ Geschäftskonto CHF 32'000.00 │
│ Offene Kundenrechnungen CHF 5'400.00 │
│ Laptop & Büroeinrichtung (Restwert) CHF 2'800.00 │
│ ./. Offene Lieferantenrechnungen CHF -1'200.00 │
│ ───────────────── │
│ Reinvermögen CHF 39'000.00 │
│ │
│ Ort, Datum: ________________ Unterschrift: ________________ │
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Schritt 5: Unterschreiben und archivieren
- ✅ Jahresabschluss ausdrucken
- ✅ Unterschreiben
- ✅ Archivieren (10 Jahre aufbewahren)
- ✅ Der Steuererklärung beilegen
Steuern und AHV
Einkommenssteuer
Der Gewinn deiner Einzelfirma wird zu deinem persönlichen Einkommen addiert und als natürliche Person versteuert.
Vorteil: Keine Doppelbesteuerung wie bei GmbH/AG!
AHV-Beiträge
Als Selbständiger zahlst du selbst in die AHV ein:
| Einkommen | AHV-Beitrag | |-----------|-------------| | < CHF 9'800 | CHF 514 (Minimum) | | CHF 9'800 - 57'400 | 5.371% - 10% (steigende Skala) | | > CHF 57'400 | 10% (Maximum) |
Wichtig: Reserviere ca. 10% vom Gewinn für AHV-Nachzahlungen!
Vorsorge-Abzüge (Säule 3a)
| Situation | Maximaler Abzug 2026 | |-----------|---------------------| | Ohne Pensionskasse | 20% des Einkommens, max. CHF 36'288 | | Mit Pensionskasse | CHF 7'258 |
Häufige Fehler vermeiden
❌ Fehler 1: Privatanteile vergessen
Problem: Private Nutzung von Geschäftsfahrzeug oder Telefon nicht verbucht.
Lösung: Privatanteile korrekt erfassen:
- Fahrzeug: 0.9% pro Monat vom Kaufpreis
- Telefon: Pauschale oder prozentual
❌ Fehler 2: Abschreibungen vergessen
Problem: Anlagevermögen wird nicht abgeschrieben.
Lösung: Anlagespiegel führen und jährlich abschreiben.
❌ Fehler 3: AHV unterschätzt
Problem: Keine Rücklagen für AHV-Nachzahlungen.
Lösung: 10% vom Gewinn auf Seite legen!
❌ Fehler 4: Frist verpasst
Problem: Steuererklärung zu spät eingereicht.
Lösung: Fristen im Kalender eintragen, rechtzeitig Verlängerung beantragen.
❌ Fehler 5: Private und geschäftliche Konten vermischt
Problem: Alles über das Privatkonto.
Lösung: Separates Geschäftskonto führen!
❌ Fehler 6: Unterschrift vergessen
Problem: Jahresabschluss nicht unterschrieben.
Lösung: Immer ausdrucken und von Hand unterschreiben!
Checkliste
Hier deine vollständige Checkliste für den Jahresabschluss:
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ JAHRESABSCHLUSS CHECKLISTE EINZELFIRMA │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │
│ VOR DEM ABSCHLUSS │
│ ─────────────────────────────────────────────────────────────── │
│ □ Alle Belege erfasst und abgelegt │
│ □ Bankauszüge komplett (inkl. Dezember-Zinsabschluss) │
│ □ Offene Posten-Listen erstellt (Debitoren/Kreditoren) │
│ □ Anlageverzeichnis aktualisiert │
│ □ MWST-Abrechnungen abgestimmt │
│ │
│ ABSTIMMUNGEN │
│ ─────────────────────────────────────────────────────────────── │
│ □ Bank-Saldo stimmt mit Buchhaltung überein │
│ □ Kasse stimmt (Kassensturz durchgeführt) │
│ □ Debitoren-Liste geprüft │
│ □ Kreditoren-Liste geprüft │
│ □ Vorjahressaldo korrekt übernommen │
│ │
│ ABSCHLUSSBUCHUNGEN (bei doppelter Buchhaltung) │
│ ─────────────────────────────────────────────────────────────── │
│ □ Abschreibungen gebucht │
│ □ Privatanteile gebucht │
│ □ Rückstellungen gebildet │
│ □ Transitorische Buchungen vorgenommen │
│ │
│ ABSCHLUSS │
│ ─────────────────────────────────────────────────────────────── │
│ □ Einnahmen-/Ausgaben-Übersicht erstellt │
│ □ Gewinn berechnet │
│ □ Vermögenslage dokumentiert │
│ □ Jahresabschluss ausgedruckt │
│ □ Unterschrieben │
│ □ Kopie für Steuererklärung │
│ □ Original archiviert │
│ │
│ NACH DEM ABSCHLUSS │
│ ─────────────────────────────────────────────────────────────── │
│ □ AHV-Rückstellungen geprüft │
│ □ Säule 3a eingezahlt │
│ □ Steuererklärung vorbereitet │
│ □ Nächstes Jahr geplant │
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Unterschiede: Einzelfirma vs. GmbH vs. AG
| Kriterium | Einzelfirma | GmbH | AG | |-----------|-------------|------|-----| | Einfache Buchhaltung | < CHF 500'000 ✅ | ❌ Nie | ❌ Nie | | Bilanz + ER Pflicht | ≥ CHF 500'000 | ✅ Immer | ✅ Immer | | Revision | ❌ Keine | Opt-out möglich | Eingeschränkt/Ordentlich | | Besteuerung | Persönlich | Gesellschaft + Dividende | Gesellschaft + Dividende | | Jahresabschluss-Frist | ~180 Tage | 6 Monate | 6 Monate |
Fazit
Der Jahresabschluss deiner Einzelfirma muss nicht kompliziert sein. Mit dieser Anleitung und der Checkliste bist du bestens vorbereitet.
Die wichtigsten Punkte:
- ✅ Fristen im Auge behalten
- ✅ Belege sauber führen
- ✅ AHV-Rücklagen bilden (10%)
- ✅ Unterschrift nicht vergessen!
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