Seit der Corona-Pandemie ist Home Office für viele zum Standard geworden. Aber kannst du dein Arbeitszimmer von der Steuer absetzen? Die Antwort: Es kommt darauf an. In diesem Artikel erfährst du alle Regeln und Möglichkeiten.
Inhaltsverzeichnis
- Übersicht: Wer kann was absetzen?
- Regeln für Selbständige
- Regeln für Angestellte
- Was kann abgesetzt werden?
- Berechnungsmethoden
- Beispielrechnungen
- Dokumentation und Nachweise
- Häufige Fehler
Übersicht: Wer kann was absetzen?
Schnellübersicht
| Status | Home Office absetzbar? | Methode | |--------|------------------------|---------| | Selbständige | ✅ Ja, umfassend | Effektive Kosten | | Angestellte (freiwillig HO) | ❌ Nein | - | | Angestellte (zwingend HO) | 🔶 Eingeschränkt | Bis 3% Pauschale | | Angestellte (kein Büro) | ✅ Ja | Effektive Kosten |
Der wichtige Unterschied
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│ WANN IST HOME OFFICE ABSETZBAR? │
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│ SELBSTÄNDIGE │
│ ✅ Home Office ist immer absetzbar │
│ ✅ Alle Kosten sind Geschäftsaufwand │
│ ✅ Auch anteilige Miete möglich │
│ │
│ ANGESTELLTE │
│ Die Grundregel: NEIN │
│ • Freiwilliges HO → Nicht absetzbar │
│ • Arbeitgeber bietet Büro → Nicht absetzbar │
│ │
│ AUSNAHMEN FÜR ANGESTELLTE │
│ ✅ Arbeitgeber stellt KEINEN Arbeitsplatz zur Verfügung │
│ ✅ HO ist vertraglich vorgeschrieben │
│ ✅ Arbeit ist am Arbeitsort nicht möglich │
│ │
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Regeln für Selbständige
Grundsatz: Alles ist Geschäftsaufwand
Als Selbständiger kannst du alle beruflichen Kosten von deinem Einkommen abziehen - das gilt auch fürs Home Office.
Was du absetzen kannst
| Kostenart | Absetzbar? | Anmerkung | |-----------|------------|-----------| | Anteilige Miete | ✅ Ja | Nach Fläche | | Anteilige Nebenkosten | ✅ Ja | Strom, Heizung, Wasser | | Internet | ✅ Ja | Geschäftlicher Anteil | | Telefon | ✅ Ja | Geschäftlicher Anteil | | Büromöbel | ✅ Ja | Schreibtisch, Stuhl, Regal | | Computer/Laptop | ✅ Ja | Abschreibung oder direkt | | Software | ✅ Ja | Vollständig | | Büromaterial | ✅ Ja | Vollständig |
Wie du die Fläche berechnest
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│ BERECHNUNG ANTEILIGE MIETE │
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│ BEISPIEL: │
│ Gesamtwohnfläche: 80 m² │
│ Arbeitszimmer: 12 m² │
│ Anteil: 15% │
│ │
│ Monatliche Miete: CHF 2'000 │
│ Nebenkosten: CHF 300 │
│ Total: CHF 2'300 │
│ │
│ Absetzbar (15%): CHF 345/Monat │
│ Pro Jahr: CHF 4'140 │
│ │
│ ACHTUNG: Das Arbeitszimmer muss ein separater Raum sein! │
│ Eine Schreibtischecke im Wohnzimmer zählt nicht. │
│ │
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Voraussetzungen für Selbständige
Um das Home Office abzusetzen, solltest du nachweisen können:
- ✅ Du arbeitest regelmässig von zu Hause
- ✅ Das Zimmer wird hauptsächlich beruflich genutzt
- ✅ Es handelt sich um einen separaten Raum (ideal)
- ✅ Dokumentation der Kosten vorhanden
Regeln für Angestellte
Grundregel: Kein Abzug bei freiwilligem Home Office
Wenn dein Arbeitgeber einen Arbeitsplatz zur Verfügung stellt und du freiwillig von zu Hause arbeitest, kannst du nichts absetzen.
Wann ein Abzug möglich ist
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│ HOME OFFICE ABZUG FÜR ANGESTELLTE │
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│ ABZUG MÖGLICH, WENN: │
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│ ① Kein Arbeitsplatz vom Arbeitgeber │
│ • Arbeitgeber hat kein Büro │
│ • Arbeitsplatz ist nicht nutzbar (z.B. zu weit weg) │
│ │
│ ② Vertragliche Pflicht │
│ • Im Arbeitsvertrag steht: "Home Office erforderlich" │
│ • Arbeit kann nur von zu Hause erledigt werden │
│ │
│ ③ Regelmässiges Home Office (> 40% der Arbeitszeit) │
│ • Mindestens 2 Tage pro Woche │
│ • Vom Arbeitgeber angeordnet │
│ │
│ NICHT AUSREICHEND: │
│ ❌ "Ich arbeite gerne von zu Hause" │
│ ❌ "Der Arbeitgeber erlaubt Home Office" │
│ ❌ "Ich habe einen langen Arbeitsweg" │
│ │
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Die 3%-Pauschale
Viele Kantone akzeptieren eine Pauschale von bis zu 3% des Nettolohns für Berufskosten - ohne Einzelnachweis.
| Kanton | Pauschale | Maximum | |--------|-----------|---------| | Zürich | 3% | CHF 4'000 | | Bern | 3% | CHF 4'000 | | Basel | 3% | CHF 4'000 | | Aargau | 3% | CHF 4'000 | | St. Gallen | 3% | CHF 4'000 |
Wichtig: Die Pauschale deckt ALLE Berufskosten ab - nicht nur Home Office!
Was kann abgesetzt werden?
Für Selbständige (effektive Kosten)
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│ ABSETZBARE HOME OFFICE KOSTEN - SELBSTÄNDIGE │
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│ RAUMKOSTEN (anteilig nach Fläche) │
│ • Miete oder Hypothekarzins │
│ • Nebenkosten (Strom, Heizung, Wasser) │
│ • Gebäudeversicherung │
│ • Reinigung │
│ │
│ EINRICHTUNG (100% wenn nur beruflich) │
│ • Schreibtisch │
│ • Bürostuhl │
│ • Regale, Schränke │
│ • Beleuchtung │
│ • Drucker │
│ │
│ TECHNIK (geschäftlicher Anteil) │
│ • Computer, Laptop, Monitor │
│ • Smartphone (Geschäftsanteil) │
│ • Software und Abonnements │
│ • Internet (Geschäftsanteil) │
│ │
│ VERBRAUCHSMATERIAL (100%) │
│ • Papier, Druckerpatronen │
│ • Büromaterial │
│ │
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Für Angestellte (wenn berechtigt)
| Kostenart | Absetzbar? | Anmerkung | |-----------|------------|-----------| | Miete/Raum | 🔶 Bedingt | Nur bei Nachweis | | Büromöbel | ❌ Nein | Gilt als privat | | Computer | ❌ Nein | Arbeitgeber sollte stellen | | Internet | ❌ Nein | Gilt als privat |
Berechnungsmethoden
Methode 1: Flächenanteil
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│ METHODE FLÄCHENANTEIL │
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│ FORMEL: │
│ Absetzbar = (Arbeitszimmerfläche / Gesamtfläche) x Gesamtkosten │
│ │
│ BEISPIEL: │
│ Arbeitszimmer: 15 m² │
│ Wohnfläche: 100 m² │
│ Anteil: 15% │
│ │
│ Jahreskosten: │
│ Miete: CHF 24'000 │
│ Nebenkosten: CHF 3'600 │
│ Total: CHF 27'600 │
│ │
│ Abzug (15%): CHF 4'140/Jahr │
│ │
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Methode 2: Zeitanteil für gemischte Nutzung
Wenn du den Raum auch privat nutzt:
Abzug = Flächenanteil x Zeitanteil (berufliche Nutzung)
Beispiel: 15% Flächenanteil, 60% berufliche Nutzung → Effektiver Abzug: 15% x 60% = 9%
Methode 3: Pauschale (Angestellte)
| Nettolohn | 3% Pauschale | |-----------|--------------| | CHF 60'000 | CHF 1'800 | | CHF 80'000 | CHF 2'400 | | CHF 100'000 | CHF 3'000 | | CHF 150'000 | CHF 4'000 (Maximum) |
Beispielrechnungen
Beispiel 1: Freelancer Webentwickler
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│ BEISPIEL: FREELANCER MIT HOME OFFICE │
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│ SITUATION: │
│ • Selbständiger Webentwickler │
│ • 3.5-Zimmer-Wohnung (85 m²) │
│ • Arbeitszimmer: 12 m² (14%) │
│ • Miete: CHF 1'800/Monat + NK CHF 200 │
│ │
│ JÄHRLICHE ABZÜGE: │
│ │
│ Raumkosten (14%): │
│ • Miete + NK: CHF 24'000 x 14% = CHF 3'360 │
│ │
│ Internet (80% gesch.): │
│ • CHF 70/Monat: CHF 840 x 80% = CHF 672 │
│ │
│ Einrichtung: │
│ • Schreibtisch: CHF 800 │
│ • Bürostuhl: CHF 600 │
│ • Monitor: CHF 400 │
│ │
│ Software: │
│ • Adobe CC: CHF 720 │
│ • Hosting, Tools: CHF 480 │
│ │
│ Büromaterial: CHF 200 │
│ │
│ TOTAL ABZUG: CHF 7'232/Jahr │
│ │
│ Bei Grenzsteuersatz 30%: │
│ → Steuerersparnis ca. CHF 2'170 │
│ │
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Beispiel 2: Angestellte ohne eigenen Arbeitsplatz
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│ BEISPIEL: ANGESTELLTE MIT PFLICHT-HOME-OFFICE │
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│ SITUATION: │
│ • Angestellte bei Remote-First Unternehmen │
│ • Kein Büro vorhanden, 100% Home Office │
│ • Nettolohn: CHF 90'000/Jahr │
│ │
│ OPTION A: PAUSCHALE │
│ 3% von CHF 90'000 = CHF 2'700 │
│ │
│ OPTION B: EFFEKTIVE KOSTEN (mit Nachweis) │
│ • Anteilige Miete (10%): CHF 2'400 │
│ • Internet (50%): CHF 420 │
│ TOTAL: CHF 2'820 │
│ │
│ → Option B ist leicht höher, aber aufwändiger │
│ → Pauschale ist einfacher │
│ │
│ STEUERERSPARNIS (Grenzsteuersatz 28%): │
│ CHF 2'700 x 28% = CHF 756 │
│ │
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Dokumentation und Nachweise
Was du aufbewahren solltest
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│ DOKUMENTATION HOME OFFICE │
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│ FÜR RAUMKOSTEN │
│ □ Mietvertrag (mit Wohnfläche) │
│ □ Grundrissplan mit Arbeitszimmer │
│ □ Mietzinsquittungen │
│ □ Nebenkostenabrechnungen │
│ │
│ FÜR EINRICHTUNG │
│ □ Rechnungen für Büromöbel │
│ □ Rechnungen für IT-Equipment │
│ □ Fotos vom Arbeitsplatz (optional aber hilfreich) │
│ │
│ FÜR LAUFENDE KOSTEN │
│ □ Internet-Rechnungen │
│ □ Software-Abonnements │
│ □ Quittungen für Büromaterial │
│ │
│ FÜR ANGESTELLTE ZUSÄTZLICH │
│ □ Arbeitsvertrag (zeigt HO-Pflicht) │
│ □ Bestätigung vom Arbeitgeber │
│ □ Nachweis, dass kein Arbeitsplatz vorhanden │
│ │
│ AUFBEWAHRUNGSFRIST: 10 Jahre │
│ │
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Tipps für die Steuererklärung
- Separate Aufstellung erstellen
- Belege sortieren und nummerieren
- Berechnung dokumentieren (Fläche, Anteil)
- Konsistent bleiben Jahr für Jahr
Häufige Fehler
Fehler 1: Alles als Geschäftskosten absetzen
Falsch: Computer, den du auch privat nutzt, zu 100% absetzen Richtig: Nur den geschäftlichen Anteil (z.B. 70%) absetzen
Fehler 2: Wohnzimmerecke als Arbeitszimmer
Falsch: Ein Schreibtisch im Wohnzimmer Richtig: Ein separater Raum, der hauptsächlich beruflich genutzt wird
Fehler 3: Freiwilliges Home Office absetzen wollen
Falsch: "Ich darf Home Office machen, also setze ich es ab" Richtig: Nur wenn kein Arbeitsplatz vom Arbeitgeber zur Verfügung steht
Fehler 4: Keine Belege
Falsch: Schätzen und pauschal absetzen Richtig: Alle Belege aufbewahren und konkret nachweisen
Fehler 5: Übertriebene Anteile
Falsch: 50% der Wohnung als Arbeitszimmer deklarieren Richtig: Realistische Anteile (typisch 10-20%)
Checkliste: Home Office absetzen
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│ CHECKLISTE HOME OFFICE STEUERABZUG │
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│ │
│ PRÜFE DEINE BERECHTIGUNG │
│ □ Bist du selbständig? → Ja, du kannst absetzen │
│ □ Bist du angestellt mit Pflicht-HO? → Prüfen │
│ □ Hast du ein separates Arbeitszimmer? │
│ │
│ BERECHNE DEINEN ANTEIL │
│ □ Arbeitszimmerfläche messen │
│ □ Gesamtwohnfläche ermitteln │
│ □ Prozentualen Anteil berechnen │
│ │
│ SAMMLE BELEGE │
│ □ Mietvertrag/Eigentumsdokumente │
│ □ Nebenkostenabrechnungen │
│ □ Einrichtungsrechnungen │
│ □ Internet/Software-Rechnungen │
│ │
│ BERECHNE DEINEN ABZUG │
│ □ Raumkosten (anteilig) │
│ □ Einrichtung (einmalig oder Abschreibung) │
│ □ Laufende Kosten (anteilig) │
│ │
│ IN DER STEUERERKLÄRUNG │
│ □ Berufskosten-Formular ausfüllen │
│ □ Aufstellung beilegen │
│ □ Belege bereithalten │
│ │
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Fazit
Home Office von der Steuer absetzen ist möglich - aber nicht für alle:
Selbständige:
- ✅ Können alle beruflichen Kosten absetzen
- ✅ Anteilige Miete, Einrichtung, Internet
- ✅ Typische Ersparnis: CHF 1'000-3'000/Jahr
Angestellte:
- 🔶 Nur bei Pflicht-Home-Office
- 🔶 Pauschale (3%) oft einfacher
- 🔶 Effektive Kosten nur mit Nachweis
Wichtig:
- ✅ Separates Arbeitszimmer
- ✅ Belege aufbewahren
- ✅ Realistische Anteile
- ✅ Dokumentation
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