Homeoffice von der Steuer absetzen können in der Schweiz vor allem Selbständige: Sie ziehen anteilige Miete, Nebenkosten, Einrichtung und den geschäftlichen Anteil von Internet und Telefon als Geschäftsaufwand ab – vorausgesetzt, sie arbeiten regelmässig in einem separaten, hauptsächlich beruflich genutzten Arbeitszimmer. Angestellte gehen dagegen meist leer aus: Wer freiwillig zu Hause arbeitet und vom Arbeitgeber ein Büro angeboten bekommt, kann nichts geltend machen; abziehbar wird das Homeoffice erst, wenn kein Arbeitsplatz zur Verfügung steht oder Homeoffice vertraglich vorgeschrieben ist. Dieser Überblick erklärt beide Fälle mit Beispielrechnungen – die Spezialfälle vertiefen der Guide zum Homeoffice-Abzug für Einzelfirmen und die Übersicht zur Homeoffice-Pauschale je Kanton.
Übersicht: Wer kann was absetzen?
Schnellübersicht
| Status | Home Office absetzbar? | Methode |
|---|---|---|
| Selbständige | ✅ Ja, umfassend | Effektive Kosten |
| Angestellte (freiwillig HO) | ❌ Nein | - |
| Angestellte (zwingend HO) | 🔶 Eingeschränkt | Bis 3% Pauschale |
| Angestellte (kein Büro) | ✅ Ja | Effektive Kosten |
Der wichtige Unterschied
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│ WANN IST HOME OFFICE ABSETZBAR? │
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│ SELBSTÄNDIGE │
│ ✅ Home Office ist immer absetzbar │
│ ✅ Alle Kosten sind Geschäftsaufwand │
│ ✅ Auch anteilige Miete möglich │
│ │
│ ANGESTELLTE │
│ Die Grundregel: NEIN │
│ • Freiwilliges HO → Nicht absetzbar │
│ • Arbeitgeber bietet Büro → Nicht absetzbar │
│ │
│ AUSNAHMEN FÜR ANGESTELLTE │
│ ✅ Arbeitgeber stellt KEINEN Arbeitsplatz zur Verfügung │
│ ✅ HO ist vertraglich vorgeschrieben │
│ ✅ Arbeit ist am Arbeitsort nicht möglich │
│ │
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Regeln für Selbständige
Grundsatz: Alles ist Geschäftsaufwand
Als Selbständiger kannst du alle beruflichen Kosten von deinem Einkommen abziehen - das gilt auch fürs Home Office.
Was du absetzen kannst
| Kostenart | Absetzbar? | Anmerkung |
|---|---|---|
| Anteilige Miete | ✅ Ja | Nach Fläche |
| Anteilige Nebenkosten | ✅ Ja | Strom, Heizung, Wasser |
| Internet | ✅ Ja | Geschäftlicher Anteil |
| Telefon | ✅ Ja | Geschäftlicher Anteil |
| Büromöbel | ✅ Ja | Schreibtisch, Stuhl, Regal |
| Computer/Laptop | ✅ Ja | Abschreibung oder direkt |
| Software | ✅ Ja | Vollständig |
| Büromaterial | ✅ Ja | Vollständig |
Wie du die Fläche berechnest
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│ BERECHNUNG ANTEILIGE MIETE │
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│ BEISPIEL: │
│ Gesamtwohnfläche: 80 m² │
│ Arbeitszimmer: 12 m² │
│ Anteil: 15% │
│ │
│ Monatliche Miete: CHF 2'000 │
│ Nebenkosten: CHF 300 │
│ Total: CHF 2'300 │
│ │
│ Absetzbar (15%): CHF 345/Monat │
│ Pro Jahr: CHF 4'140 │
│ │
│ ACHTUNG: Das Arbeitszimmer muss ein separater Raum sein! │
│ Eine Schreibtischecke im Wohnzimmer zählt nicht. │
│ │
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Voraussetzungen für Selbständige
Um das Home Office abzusetzen, solltest du nachweisen können:
- ✅ Du arbeitest regelmässig von zu Hause
- ✅ Das Zimmer wird hauptsächlich beruflich genutzt
- ✅ Es handelt sich um einen separaten Raum (ideal)
- ✅ Dokumentation der Kosten vorhanden
Regeln für Angestellte
Grundregel: Kein Abzug bei freiwilligem Home Office
Wenn dein Arbeitgeber einen Arbeitsplatz zur Verfügung stellt und du freiwillig von zu Hause arbeitest, kannst du nichts absetzen.
Wann ein Abzug möglich ist
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│ HOME OFFICE ABZUG FÜR ANGESTELLTE │
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│ │
│ ABZUG MÖGLICH, WENN: │
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│ ① Kein Arbeitsplatz vom Arbeitgeber │
│ • Arbeitgeber hat kein Büro │
│ • Arbeitsplatz ist nicht nutzbar (z.B. zu weit weg) │
│ │
│ ② Vertragliche Pflicht │
│ • Im Arbeitsvertrag steht: "Home Office erforderlich" │
│ • Arbeit kann nur von zu Hause erledigt werden │
│ │
│ ③ Regelmässiges Home Office (> 40% der Arbeitszeit) │
│ • Mindestens 2 Tage pro Woche │
│ • Vom Arbeitgeber angeordnet │
│ │
│ NICHT AUSREICHEND: │
│ ❌ "Ich arbeite gerne von zu Hause" │
│ ❌ "Der Arbeitgeber erlaubt Home Office" │
│ ❌ "Ich habe einen langen Arbeitsweg" │
│ │
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Die 3%-Pauschale für übrige Berufskosten
Bei der direkten Bundessteuer gilt für die «übrigen Berufskosten» von Angestellten eine Pauschale von 3 % des Nettolohns, höchstens CHF 4'000 pro Jahr – ohne Einzelnachweis. Die Kantone kennen eigene, ähnliche Pauschalen; welche Ansätze wo gelten, zeigt die Übersicht zur Homeoffice-Pauschale je Kanton.
Wichtig: Die Pauschale deckt ALLE übrigen Berufskosten ab - nicht nur Home Office! Ein effektiver Abzug lohnt sich nur, wenn deine nachgewiesenen Kosten über der Pauschale liegen.
Was kann abgesetzt werden?
Für Selbständige (effektive Kosten)
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│ ABSETZBARE HOME OFFICE KOSTEN - SELBSTÄNDIGE │
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│ │
│ RAUMKOSTEN (anteilig nach Fläche) │
│ • Miete oder Hypothekarzins │
│ • Nebenkosten (Strom, Heizung, Wasser) │
│ • Gebäudeversicherung │
│ • Reinigung │
│ │
│ EINRICHTUNG (100% wenn nur beruflich) │
│ • Schreibtisch │
│ • Bürostuhl │
│ • Regale, Schränke │
│ • Beleuchtung │
│ • Drucker │
│ │
│ TECHNIK (geschäftlicher Anteil) │
│ • Computer, Laptop, Monitor │
│ • Smartphone (Geschäftsanteil) │
│ • Software und Abonnements │
│ • Internet (Geschäftsanteil) │
│ │
│ VERBRAUCHSMATERIAL (100%) │
│ • Papier, Druckerpatronen │
│ • Büromaterial │
│ │
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Für Angestellte (wenn berechtigt)
| Kostenart | Absetzbar? | Anmerkung |
|---|---|---|
| Miete/Raum | 🔶 Bedingt | Nur bei Nachweis |
| Büromöbel | ❌ Nein | Gilt als privat |
| Computer | ❌ Nein | Arbeitgeber sollte stellen |
| Internet | ❌ Nein | Gilt als privat |
Berechnungsmethoden
Methode 1: Flächenanteil
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│ METHODE FLÄCHENANTEIL │
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│ FORMEL: │
│ Absetzbar = (Arbeitszimmerfläche / Gesamtfläche) x Gesamtkosten │
│ │
│ BEISPIEL: │
│ Arbeitszimmer: 15 m² │
│ Wohnfläche: 100 m² │
│ Anteil: 15% │
│ │
│ Jahreskosten: │
│ Miete: CHF 24'000 │
│ Nebenkosten: CHF 3'600 │
│ Total: CHF 27'600 │
│ │
│ Abzug (15%): CHF 4'140/Jahr │
│ │
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Methode 2: Zeitanteil für gemischte Nutzung
Wenn du den Raum auch privat nutzt:
Abzug = Flächenanteil x Zeitanteil (berufliche Nutzung)
Beispiel: 15% Flächenanteil, 60% berufliche Nutzung → Effektiver Abzug: 15% x 60% = 9%
Methode 3: Pauschale (Angestellte)
Richtwerte nach der 3-%-Regel der direkten Bundessteuer (höchstens CHF 4'000):
| Nettolohn | 3% Pauschale |
|---|---|
| CHF 60'000 | CHF 1'800 |
| CHF 80'000 | CHF 2'400 |
| CHF 100'000 | CHF 3'000 |
| CHF 150'000 | CHF 4'000 (Maximum) |
Beispielrechnungen
Beispiel 1: Freelancer Webentwickler
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│ BEISPIEL: FREELANCER MIT HOME OFFICE │
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│ SITUATION: │
│ • Selbständiger Webentwickler │
│ • 3.5-Zimmer-Wohnung (85 m²) │
│ • Arbeitszimmer: 12 m² (14%) │
│ • Miete: CHF 1'800/Monat + NK CHF 200 │
│ │
│ JÄHRLICHE ABZÜGE: │
│ │
│ Raumkosten (14%): │
│ • Miete + NK: CHF 24'000 x 14% = CHF 3'360 │
│ │
│ Internet (80% gesch.): │
│ • CHF 70/Monat: CHF 840 x 80% = CHF 672 │
│ │
│ Einrichtung: │
│ • Schreibtisch: CHF 800 │
│ • Bürostuhl: CHF 600 │
│ • Monitor: CHF 400 │
│ │
│ Software: │
│ • Adobe CC: CHF 720 │
│ • Hosting, Tools: CHF 480 │
│ │
│ Büromaterial: CHF 200 │
│ │
│ TOTAL ABZUG: CHF 7'232/Jahr │
│ │
│ Bei Grenzsteuersatz 30%: │
│ → Steuerersparnis ca. CHF 2'170 │
│ │
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Beispiel 2: Angestellte ohne eigenen Arbeitsplatz
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│ BEISPIEL: ANGESTELLTE MIT PFLICHT-HOME-OFFICE │
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│ SITUATION: │
│ • Angestellte bei Remote-First Unternehmen │
│ • Kein Büro vorhanden, 100% Home Office │
│ • Nettolohn: CHF 90'000/Jahr │
│ │
│ OPTION A: PAUSCHALE │
│ 3% von CHF 90'000 = CHF 2'700 │
│ │
│ OPTION B: EFFEKTIVE KOSTEN (mit Nachweis) │
│ • Anteilige Miete (10%): CHF 2'400 │
│ • Internet (50%): CHF 420 │
│ TOTAL: CHF 2'820 │
│ │
│ → Option B ist leicht höher, aber aufwändiger │
│ → Pauschale ist einfacher │
│ │
│ STEUERERSPARNIS (Grenzsteuersatz 28%): │
│ CHF 2'700 x 28% = CHF 756 │
│ │
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Dokumentation und Nachweise
Was du aufbewahren solltest
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│ DOKUMENTATION HOME OFFICE │
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│ FÜR RAUMKOSTEN │
│ □ Mietvertrag (mit Wohnfläche) │
│ □ Grundrissplan mit Arbeitszimmer │
│ □ Mietzinsquittungen │
│ □ Nebenkostenabrechnungen │
│ │
│ FÜR EINRICHTUNG │
│ □ Rechnungen für Büromöbel │
│ □ Rechnungen für IT-Equipment │
│ □ Fotos vom Arbeitsplatz (optional aber hilfreich) │
│ │
│ FÜR LAUFENDE KOSTEN │
│ □ Internet-Rechnungen │
│ □ Software-Abonnements │
│ □ Quittungen für Büromaterial │
│ │
│ FÜR ANGESTELLTE ZUSÄTZLICH │
│ □ Arbeitsvertrag (zeigt HO-Pflicht) │
│ □ Bestätigung vom Arbeitgeber │
│ □ Nachweis, dass kein Arbeitsplatz vorhanden │
│ │
│ AUFBEWAHRUNGSFRIST: 10 Jahre │
│ │
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Tipps für die Steuererklärung
- Separate Aufstellung erstellen
- Belege sortieren und nummerieren
- Berechnung dokumentieren (Fläche, Anteil)
- Konsistent bleiben Jahr für Jahr
Häufige Fehler
Fehler 1: Alles als Geschäftskosten absetzen
Falsch: Computer, den du auch privat nutzt, zu 100% absetzen Richtig: Nur den geschäftlichen Anteil (z.B. 70%) absetzen
Fehler 2: Wohnzimmerecke als Arbeitszimmer
Falsch: Ein Schreibtisch im Wohnzimmer Richtig: Ein separater Raum, der hauptsächlich beruflich genutzt wird
Fehler 3: Freiwilliges Home Office absetzen wollen
Falsch: "Ich darf Home Office machen, also setze ich es ab" Richtig: Nur wenn kein Arbeitsplatz vom Arbeitgeber zur Verfügung steht
Fehler 4: Keine Belege
Falsch: Schätzen und pauschal absetzen Richtig: Alle Belege aufbewahren und konkret nachweisen
Fehler 5: Übertriebene Anteile
Falsch: 50% der Wohnung als Arbeitszimmer deklarieren Richtig: Realistische Anteile (typisch 10-20%)
Checkliste: Home Office absetzen
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│ CHECKLISTE HOME OFFICE STEUERABZUG │
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│ │
│ PRÜFE DEINE BERECHTIGUNG │
│ □ Bist du selbständig? → Ja, du kannst absetzen │
│ □ Bist du angestellt mit Pflicht-HO? → Prüfen │
│ □ Hast du ein separates Arbeitszimmer? │
│ │
│ BERECHNE DEINEN ANTEIL │
│ □ Arbeitszimmerfläche messen │
│ □ Gesamtwohnfläche ermitteln │
│ □ Prozentualen Anteil berechnen │
│ │
│ SAMMLE BELEGE │
│ □ Mietvertrag/Eigentumsdokumente │
│ □ Nebenkostenabrechnungen │
│ □ Einrichtungsrechnungen │
│ □ Internet/Software-Rechnungen │
│ │
│ BERECHNE DEINEN ABZUG │
│ □ Raumkosten (anteilig) │
│ □ Einrichtung (einmalig oder Abschreibung) │
│ □ Laufende Kosten (anteilig) │
│ │
│ IN DER STEUERERKLÄRUNG │
│ □ Berufskosten-Formular ausfüllen │
│ □ Aufstellung beilegen │
│ □ Belege bereithalten │
│ │
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Häufige Fragen
Kann ich als Angestellte*r das Homeoffice von der Steuer absetzen?
Grundsätzlich nein, wenn du freiwillig zu Hause arbeitest und dein Arbeitgeber ein Büro anbietet. Ein Abzug ist nur möglich, wenn kein Arbeitsplatz zur Verfügung steht, Homeoffice vertraglich vorgeschrieben ist oder die Arbeit am Arbeitsort nicht möglich ist. In vielen Fällen ist die Pauschale für übrige Berufskosten (3 % des Nettolohns, höchstens CHF 4'000 bei der direkten Bundessteuer) die einfachere Lösung.
Welche Voraussetzungen gelten für das Arbeitszimmer?
Das Arbeitszimmer muss ein separater Raum sein, der hauptsächlich beruflich genutzt wird – eine Schreibtischecke im Wohnzimmer genügt nicht. Zudem solltest du die regelmässige berufliche Nutzung und die Kosten dokumentieren können, etwa mit Mietvertrag, Grundriss und Belegen.
Wie berechne ich den Homeoffice-Abzug konkret?
Nach dem Flächenanteil: Arbeitszimmerfläche geteilt durch Gesamtwohnfläche, multipliziert mit den Jahreskosten für Miete und Nebenkosten. Beispiel: 15 m² Arbeitszimmer bei 100 m² Wohnfläche ergeben 15 % von CHF 27'600 Jahreskosten, also CHF 4'140. Nutzt du den Raum auch privat, multiplizierst du zusätzlich mit dem beruflichen Zeitanteil.
Was gilt für Selbständige mit Einzelfirma?
Selbständige ziehen die Homeoffice-Kosten als Geschäftsaufwand in der Buchhaltung ab – anteilige Miete, Nebenkosten, Einrichtung, Internet und Software. Die Details mit Kantonsunterschieden erklärt der Guide zum Homeoffice-Abzug für Einzelfirmen; was sonst noch absetzbar ist, listet der Artikel zu den Geschäftsausgaben der Einzelfirma.
Fazit
Home Office von der Steuer absetzen ist möglich - aber nicht für alle:
Selbständige:
- ✅ Können alle beruflichen Kosten absetzen
- ✅ Anteilige Miete, Einrichtung, Internet
- ✅ Typische Ersparnis: CHF 1'000-3'000/Jahr
Angestellte:
- 🔶 Nur bei Pflicht-Home-Office
- 🔶 Pauschale (3%) oft einfacher
- 🔶 Effektive Kosten nur mit Nachweis
Wichtig:
- ✅ Separates Arbeitszimmer
- ✅ Belege aufbewahren
- ✅ Realistische Anteile
- ✅ Dokumentation
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