Hast du dieses Jahr Gewinn oder Verlust gemacht? Die Erfolgsrechnung gibt dir die Antwort. In diesem Artikel zeige ich dir, wie eine Erfolgsrechnung aufgebaut ist und wie du sie für dein Unternehmen erstellst.
Inhaltsverzeichnis
- Was ist eine Erfolgsrechnung?
- Erfolgsrechnung vs. Bilanz
- Aufbau der Erfolgsrechnung
- Einstufig vs. mehrstufig
- Wichtige Kennzahlen
- Beispiel-Erfolgsrechnung
- Tipps für KMU
Was ist eine Erfolgsrechnung?
Die Erfolgsrechnung (auch Gewinn- und Verlustrechnung genannt) zeigt alle Erträge und Aufwände eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum - meist ein Geschäftsjahr.
Die Grundformel
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│ │
│ ERTRAG - AUFWAND = GEWINN / VERLUST │
│ │
│ (Einnahmen) (Ausgaben) (Erfolg) │
│ │
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Was zeigt die Erfolgsrechnung?
| Frage | Antwort | |-------|---------| | Wie viel habe ich verdient? | Total Ertrag | | Was hat mich das gekostet? | Total Aufwand | | Bleibt etwas übrig? | Gewinn oder Verlust |
Erfolgsrechnung vs. Bilanz
Beide gehören zum Jahresabschluss, zeigen aber Unterschiedliches:
| Merkmal | Erfolgsrechnung | Bilanz | |---------|-----------------|--------| | Zeitbezug | Zeitraum (01.01.-31.12.) | Stichtag (31.12.) | | Zeigt | Ertrag und Aufwand | Vermögen und Schulden | | Ergebnis | Gewinn/Verlust | Eigenkapital | | Metapher | Film | Foto |
Wie hängen sie zusammen?
Der Gewinn aus der Erfolgsrechnung fliesst ins Eigenkapital der Bilanz:
Bilanz 31.12.2024: Eigenkapital CHF 50'000
Erfolgsrechnung: + Jahresgewinn CHF 15'000
Bilanz 31.12.2025: Eigenkapital CHF 65'000
Aufbau der Erfolgsrechnung
Ertragsseite (oben)
Was bringt Geld ins Unternehmen:
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│ ERTRAG (Kontenklasse 3) │
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│ BETRIEBLICHER ERTRAG │
│ • Produktionserlös (3000) - Verkauf eigener Produkte │
│ • Handelserlös (3200) - Verkauf von Handelswaren │
│ • Dienstleistungserlös (3400) - Beratung, Services │
│ │
│ ERLÖSMINDERUNGEN │
│ • Skonti (3800) - Abzug für schnelle Zahlung │
│ • Rabatte (3800) - Mengen-/Kundenrabatte │
│ • Debitorenverluste (3805) - Uneinbringliche Forderungen │
│ │
│ ÜBRIGER ERTRAG │
│ • Zinsertrag (6900) - Bankzinsen │
│ • Mietertrag (6950) - Untervermietung │
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Aufwandseite (unten)
Was kostet das Unternehmen:
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ AUFWAND (Kontenklassen 4-6) │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │
│ KLASSE 4: MATERIAL- UND WARENAUFWAND │
│ • Materialaufwand (4000) - Rohmaterial, Hilfsstoffe │
│ • Warenaufwand (4200) - Einkauf von Handelswaren │
│ • Energieaufwand (4400) - Strom, Gas, Wasser │
│ │
│ KLASSE 5: PERSONALAUFWAND │
│ • Löhne (5000) - Gehälter Mitarbeiter │
│ • Sozialversicherungen (5700) - AHV, IV, BVG, etc. │
│ • Übriger Personalaufwand (5800)- Weiterbildung, Spesen │
│ │
│ KLASSE 6: ÜBRIGER BETRIEBSAUFWAND │
│ • Raumaufwand (6000) - Miete, Nebenkosten │
│ • Unterhalt (6100) - Reparaturen, Wartung │
│ • Fahrzeugaufwand (6200) - Benzin, Versicherung │
│ • Versicherungen (6300) - Betriebsversicherungen │
│ • Verwaltungsaufwand (6500) - Büro, Telefon, IT │
│ • Werbeaufwand (6600) - Marketing, Werbung │
│ • Abschreibungen (6800) - Wertminderung Anlagen │
│ • Finanzaufwand (6900) - Bankgebühren, Zinsen │
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Einstufig vs. mehrstufig
Einstufige Erfolgsrechnung
Einfache Darstellung: Alle Erträge minus alle Aufwände = Gewinn/Verlust
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ EINSTUFIGE ERFOLGSRECHNUNG │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │
│ Ertrag CHF 120'000 │
│ - Aufwand CHF 95'000 │
│ ───────────────────────────────────────────────────────────── │
│ = REINGEWINN CHF 25'000 │
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Vorteile: Einfach, übersichtlich, für kleine Unternehmen geeignet
Mehrstufige Erfolgsrechnung
Detaillierte Darstellung mit Zwischenergebnissen:
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ MEHRSTUFIGE ERFOLGSRECHNUNG │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │
│ Nettoerlös CHF 120'000 │
│ - Warenaufwand CHF 48'000 │
│ ───────────────────────────────────────────────────────────── │
│ = BRUTTOGEWINN CHF 72'000 │
│ │
│ - Personalaufwand CHF 35'000 │
│ - Übriger Betriebsaufwand CHF 18'000 │
│ ───────────────────────────────────────────────────────────── │
│ = EBIT (Betriebsgewinn) CHF 19'000 │
│ │
│ + Finanzertrag CHF 500 │
│ - Finanzaufwand CHF 1'500 │
│ ───────────────────────────────────────────────────────────── │
│ = EBT (Gewinn vor Steuern) CHF 18'000 │
│ │
│ - Steuern CHF 3'000 │
│ ───────────────────────────────────────────────────────────── │
│ = REINGEWINN CHF 15'000 │
│ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Vorteile: Detaillierte Analyse möglich, zeigt Schwachstellen
Wichtige Zwischenergebnisse
| Begriff | Bedeutung | |---------|-----------| | Bruttogewinn | Nettoerlös - Warenaufwand | | EBITDA | Gewinn vor Zinsen, Steuern, Abschreibungen | | EBIT | Gewinn vor Zinsen und Steuern (Betriebsgewinn) | | EBT | Gewinn vor Steuern | | Reingewinn | Endgültiger Gewinn nach Steuern |
Wichtige Kennzahlen
1. Bruttogewinnmarge
Wie viel bleibt nach Abzug der direkten Kosten?
Bruttogewinnmarge = Bruttogewinn / Nettoerlös × 100
Beispiel: CHF 72'000 / CHF 120'000 × 100 = 60%
| Branche | Typische Marge | |---------|----------------| | Dienstleistung | 70-90% | | Handel | 20-40% | | Produktion | 40-60% |
2. EBIT-Marge
Wie profitabel ist das operative Geschäft?
EBIT-Marge = EBIT / Nettoerlös × 100
Beispiel: CHF 19'000 / CHF 120'000 × 100 = 15.8%
| Wert | Bewertung | |------|-----------| | < 5% | ⚠️ Schwach | | 5-10% | 🔶 Durchschnitt | | 10-20% | ✅ Gut | | > 20% | ✅ Sehr gut |
3. Reingewinnmarge
Was bleibt am Ende wirklich übrig?
Reingewinnmarge = Reingewinn / Nettoerlös × 100
Beispiel: CHF 15'000 / CHF 120'000 × 100 = 12.5%
Beispiel-Erfolgsrechnung
Hier eine vollständige Beispiel-Erfolgsrechnung einer Einzelfirma:
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ MUSTER EINZELFIRMA │
│ Erfolgsrechnung 01.01. - 31.12.2025 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │
│ BETRIEBLICHER ERTRAG │
│ ───────────────────────────────────────────────────────────── │
│ Dienstleistungserlös CHF 95'000 │
│ Handelserlös CHF 25'000 │
│ ./. Erlösminderungen CHF -2'000 │
│ ─────────── │
│ Nettoerlös CHF 118'000 │
│ │
│ WARENAUFWAND │
│ ───────────────────────────────────────────────────────────── │
│ Einkauf Handelswaren CHF 15'000 │
│ Bestandesänderung CHF -1'000 │
│ ─────────── │
│ Total Warenaufwand CHF 14'000 │
│ │
│ ═════════════════════════════════════════════════════════════ │
│ BRUTTOGEWINN CHF 104'000 │
│ ═════════════════════════════════════════════════════════════ │
│ │
│ BETRIEBSAUFWAND │
│ ───────────────────────────────────────────────────────────── │
│ Personalaufwand │
│ Löhne CHF 42'000 │
│ Sozialversicherungen CHF 5'800 │
│ ─────────── │
│ Total Personalaufwand CHF 47'800 │
│ │
│ Sonstiger Betriebsaufwand │
│ Raumaufwand CHF 12'000 │
│ Fahrzeugaufwand CHF 4'500 │
│ Verwaltungsaufwand CHF 3'200 │
│ Werbeaufwand CHF 2'800 │
│ Abschreibungen CHF 4'500 │
│ Übriger Aufwand CHF 2'000 │
│ ─────────── │
│ Total sonstiger Betriebsaufwand CHF 29'000 │
│ │
│ ═════════════════════════════════════════════════════════════ │
│ BETRIEBSGEWINN (EBIT) CHF 27'200 │
│ ═════════════════════════════════════════════════════════════ │
│ │
│ FINANZERFOLG │
│ ───────────────────────────────────────────────────────────── │
│ Zinsertrag CHF 200 │
│ ./. Zinsaufwand CHF -1'400 │
│ ─────────── │
│ Total Finanzerfolg CHF -1'200 │
│ │
│ ═════════════════════════════════════════════════════════════ │
│ REINGEWINN CHF 26'000 │
│ ═════════════════════════════════════════════════════════════ │
│ │
│ KENNZAHLEN │
│ • Bruttogewinnmarge: 104'000 / 118'000 = 88.1% │
│ • EBIT-Marge: 27'200 / 118'000 = 23.1% │
│ • Reingewinnmarge: 26'000 / 118'000 = 22.0% │
│ │
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Tipps für KMU
Tipp 1: Monatlich erstellen
Erstelle die Erfolgsrechnung monatlich - nicht nur einmal im Jahr. So erkennst du Trends früh.
Tipp 2: Mit Vorjahr vergleichen
2025 2024 Veränderung
Nettoerlös 118'000 105'000 +12.4% ✅
Personalaufwand 47'800 42'000 +13.8% ⚠️
Reingewinn 26'000 28'000 -7.1% ⚠️
Tipp 3: Budget vs. Ist vergleichen
| Position | Budget | Ist | Abweichung | |----------|--------|-----|------------| | Nettoerlös | 120'000 | 118'000 | -1.7% | | Aufwand | 90'000 | 92'000 | +2.2% | | Gewinn | 30'000 | 26'000 | -13.3% ⚠️ |
Tipp 4: Kostenstruktur analysieren
Welche Kosten sind fix, welche variabel?
| Kostenart | Typ | Bei weniger Umsatz | |-----------|-----|-------------------| | Miete | Fix | Bleibt gleich | | Löhne | Teilfix | Schwer reduzierbar | | Wareneinkauf | Variabel | Sinkt automatisch | | Werbung | Variabel | Steuerbar |
Checkliste: Erfolgsrechnung prüfen
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ CHECKLISTE ERFOLGSRECHNUNG │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ │
│ VOLLSTÄNDIGKEIT │
│ □ Alle Erträge erfasst │
│ □ Alle Aufwände erfasst │
│ □ Abschreibungen gebucht │
│ □ Rückstellungen gebildet │
│ │
│ ZUORDNUNG │
│ □ Erträge in richtigem Jahr │
│ □ Aufwände in richtigem Jahr │
│ □ Periodenabgrenzung korrekt │
│ │
│ PLAUSIBILITÄT │
│ □ Vergleich mit Vorjahr │
│ □ Bruttogewinnmarge plausibel │
│ □ Keine ungewöhnlichen Schwankungen │
│ │
│ KENNZAHLEN │
│ □ Bruttogewinnmarge berechnet │
│ □ EBIT-Marge berechnet │
│ □ Reingewinnmarge berechnet │
│ │
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Fazit
Die Erfolgsrechnung ist das wichtigste Instrument, um den wirtschaftlichen Erfolg deines Unternehmens zu messen.
Die wichtigsten Punkte:
- ✅ Ertrag - Aufwand = Gewinn/Verlust
- ✅ Mehrstufig für bessere Analyse
- ✅ Monatlich erstellen für frühe Erkennung
- ✅ Kennzahlen berechnen und vergleichen
- ✅ Trend beobachten über mehrere Jahre
Mit Pfeffersack erstellst du deine Erfolgsrechnung automatisch. Alle Buchungen werden korrekt zugeordnet, Kennzahlen werden berechnet und du siehst deinen Erfolg auf einen Blick.
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